Титульний аркуш

30.04.2021	
(дата реєстрації емітентом електронного документа)	
№ 30/04/2021	
(вихідний реєстраційний номер електронного документа)	

	Підтверджую ідентичність та достовірність інформації, що розкрита відповідно до вимог Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів, затвердженого рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 03 грудня 2013 року № 2826, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 24 грудня 2013 року за № 2180/24712 (із змінами) (далі - Положення).

Директор				Яровий Олександр Сергiйович	
(посада)		(підпис)		(прізвище та ініціали керівника або уповноваженої особи емітента)	

Річна інформація емітента цінних паперів за 2020 рік

I. Загальні відомості

1. Повне найменування емітента: Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "Кардсервiс"
2. Організаційно-правова форма: Товариство з обмеженою відповідальністю
3. Ідентифікаційний код юридичної особи: 39551837
4. Місцезнаходження: 01133, м. Київ, вул. Євгена Коновальця, 36-Д, примiщення 65-з
5. Міжміський код, телефон та факс: +380 (044) 227-98-17, +380 (044) 227-98-17
6. Адреса електронної пошти: info@cardservice.com.ua
7. Дата та рішення наглядової ради емітента, яким затверджено річну інформацію, або дата та рішення загальних зборів акціонерів, яким затверджено річну інформацію емітента (за наявності): 30.04.2021 загальними зборами учасникiв прийнято рiшення затвердити рiчну регулярну iнформацiю Товариства за 2020 рiк
8. Найменування, ідентифікаційний код юридичної особи, країна реєстрації юридичної особи та номер свідоцтва про включення до Реєстру осіб,  уповноважених надавати інформаційні послуги на фондовому ринку, особи, яка здійснює діяльність з оприлюднення регульованої інформації від імені учасника фондового ринку (у разі здійснення оприлюднення): Державна установа "Агентство з розвитку iнфраструктури фондового ринку України", 21676262, Україна, DR/00001/APA
9. Найменування, ідентифікаційний код юридичної особи, країна реєстрації юридичної особи та номер свідоцтва про включення до Реєстру осіб, уповноважених надавати інформаційні послуги на фондовому ринку, особи, яка здійснює подання звітності та/або адміністративних даних до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку (у разі, якщо емітент не подає Інформацію до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку безпосередньо): Державна установа "Агентство з розвитку iнфраструктури фондового ринку України", 21676262, Україна, DR/00002/ARM

II. Дані про дату та місце оприлюднення річної інформації

Річну інформацію розміщено на власному веб-сайті учасника фондового ринку	https://cardservice.ua/ua/about-cardservice/documents/	30.04.2021	
	(URL-адреса сторінки)	(дата)	

Зміст
	Відмітьте (Х), якщо відповідна інформація міститься у річній інформації
1. Основні відомості про емітента	X	
2. Інформація про одержані ліцензії (дозволи) на окремі види діяльності	X	
3. Відомості про участь емітента в інших юридичних особах		
4. Інформація щодо корпоративного секретаря		
5. Інформація про рейтингове агентство	X	
6. Інформація про наявність філіалів або інших відокремлених структурних підрозділів емітента		
7. Судові справи емітента		
8. Штрафні санкції щодо емітента		
9. Опис бізнесу	X	
10. Інформація про органи управління емітента, його посадових осіб, засновників та/або учасників емітента та відсоток їх акцій (часток, паїв)	X	
1) інформація про органи управління	X	
2) інформація про посадових осіб емітента	X	
- інформація щодо освіти та стажу роботи посадових осіб емітента	X	
- інформація про володіння посадовими особами емітента акціями емітента		
- інформація про будь-які винагороди або компенсації, які мають бути виплачені посадовим особам емітента в разі їх звільнення		
3)  інформація про засновників та/або учасників емітента, відсоток акцій (часток, паїв)	X	
11. Звіт керівництва (звіт про управління)		
1) вірогідні перспективи подальшого розвитку емітента		
2) інформація про розвиток емітента		
3) інформація про укладення деривативів або вчинення правочинів щодо похідних цінних паперів емітентом, якщо це впливає на оцінку його активів, зобов'язань, фінансового стану і доходів або витрат емітента		
- завдання та політика емітента щодо управління фінансовими ризиками, у тому числі політика щодо страхування кожного основного виду прогнозованої операції, для якої використовуються операції хеджування		
- інформація про схильність емітента до цінових ризиків, кредитного ризику, ризику ліквідності та/або ризику грошових потоків		
4) звіт про корпоративне управління		
- власний кодекс корпоративного управління, яким керується емітент		
- кодекс корпоративного управління фондової біржі, об'єднання юридичних осіб або інший кодекс корпоративного управління, який емітент добровільно вирішив застосовувати		
- інформація про практику корпоративного управління, застосовувану понад визначені законодавством вимоги		
- інформація про проведені загальні збори акціонерів (учасників)		
- інформація про наглядову раду		
- інформація про виконавчий орган		
- опис основних характеристик систем внутрішнього контролю і управління ризиками емітента		
- перелік осіб, які прямо або опосередковано є власниками значного пакета акцій емітента		
- інформація про будь-які обмеження прав участі та голосування акціонерів (учасників) на загальних зборах емітента		
- порядок призначення та звільнення посадових осіб емітента		
- повноваження посадових осіб емітента		
12. Інформація про власників пакетів 5 і більше відсотків акцій із зазначенням відсотка, кількості, типу та/або класу належних їм акцій		
13. Інформація про зміну акціонерів, яким належать голосуючі акції, розмір пакета яких стає більшим, меншим або рівним пороговому значенню пакета акцій		
14. Інформація про зміну осіб, яким належить право голосу за акціями, сумарна кількість прав за якими стає більшою, меншою або рівною пороговому значенню пакета акцій		
15. Інформація про зміну осіб, які є власниками фінансових інструментів, пов'язаних з голосуючими акціями акціонерного товариства, сумарна кількість прав за якими стає більшою, меншою або рівною пороговому значенню пакета акцій		
16. Інформація про структуру капіталу, в тому числі із зазначенням типів та класів акцій, а також прав та обов'язків акціонерів (учасників)		
17. Інформація про цінні папери емітента (вид, форма випуску, тип, кількість), наявність публічної пропозиції та/або допуску до торгів на фондовій біржі в частині включення до біржового реєстру	X	
1) інформація про випуски акцій емітента		
2) інформація про облігації емітента	X	
3) інформація про інші цінні папери, випущені емітентом		
4) інформація про похідні цінні папери емітента		
5) інформація про забезпечення випуску боргових цінних паперів		
6) інформація про придбання власних акцій емітентом протягом звітного періоду		
18. Звіт про стан об'єкта нерухомості (у разі емісії цільових облігацій підприємств, виконання зобов'язань за якими здійснюється шляхом передання об'єкта (частини об'єкта) житлового будівництва)		
19. Інформація про наявність у власності працівників емітента цінних паперів (крім акцій) такого емітента		
20. Інформація про наявність у власності працівників емітента акцій у розмірі понад 0,1 відсотка розміру статутного капіталу такого емітента		
21. Інформація про будь-які обмеження щодо обігу цінних паперів емітента, в тому числі необхідність отримання від емітента або інших власників цінних паперів згоди на відчуження таких цінних паперів		
22. Інформація про загальну кількість голосуючих акцій та кількість голосуючих акцій, права голосу за якими обмежено, а також кількість голосуючих акцій, права голосу за якими за результатами обмеження таких прав передано іншій особі		
23. Інформація про виплату дивідендів та інших доходів за цінними паперами		
24. Інформація про господарську та фінансову діяльність емітента	X	
1) інформація про основні засоби емітента (за залишковою вартістю)	X	
2) інформація щодо вартості чистих активів емітента	X	
3) інформація про зобов'язання емітента	X	
4) інформація про обсяги виробництва та реалізації основних видів продукції		
5) інформація про собівартість реалізованої продукції		
6) інформація про осіб, послугами яких користується емітент	X	
25. Інформація про прийняття рішення про попереднє надання згоди на вчинення значних правочинів		
26. Інформація про вчинення значних правочинів		
27. Інформація про вчинення правочинів, щодо вчинення яких є заінтересованість		
28. Інформація про осіб, заінтересованих у вчиненні товариством правочинів із заінтересованістю, та обставини, існування яких створює заінтересованість		
29. Річна фінансова звітність	X	
30. Відомості про аудиторський звіт незалежного аудитора, наданий за результатами аудиту фінансової звітності емітента аудитором (аудиторською фірмою)	X	
31. Річна фінансова звітність поручителя (страховика/гаранта), що здійснює забезпечення випуску боргових цінних паперів (за кожним суб'єктом забезпечення окремо)		
32. Твердження щодо річної інформації	X	
33. Інформація про акціонерні або корпоративні договори, укладені акціонерами (учасниками) такого емітента, яка наявна в емітента		
34. Інформація про будь-які договори та/або правочини, умовою чинності яких є незмінність осіб, які здійснюють контроль над емітентом		
35. Відомості щодо особливої інформації та інформації про іпотечні цінні папери, що виникала протягом звітного періоду		
36. Інформація про випуски іпотечних облігацій		
37. Інформація про склад, структуру і розмір іпотечного покриття		
1) інформація про розмір іпотечного покриття та його співвідношення з розміром (сумою) зобов'язань за іпотечними облігаціями з цим іпотечним покриттям		
2) інформація щодо співвідношення розміру іпотечного покриття з розміром (сумою) зобов'язань за іпотечними облігаціями з цим іпотечним покриттям на кожну дату після змін іпотечних активів у складі іпотечного покриття, які відбулися протягом звітного періоду		
3) інформація про заміни іпотечних активів у складі іпотечного покриття або включення нових іпотечних активів до складу іпотечного покриття		
4) відомості про структуру іпотечного покриття іпотечних облігацій за видами іпотечних активів та інших активів на кінець звітного періоду		
5) відомості щодо підстав виникнення у емітента іпотечних облігацій прав на іпотечні активи, які складають іпотечне покриття станом на кінець звітного року		
38. Інформація про наявність прострочених боржником строків сплати чергових платежів за кредитними договорами (договорами позики), права вимоги за якими забезпечено іпотеками, які включено до складу іпотечного покриття		
39. Інформація про випуски іпотечних сертифікатів		
40. Інформація щодо реєстру іпотечних активів		
41. Основні відомості про ФОН		
42. Інформація про випуски сертифікатів ФОН		
43. Інформація про осіб, що володіють сертифікатами ФОН		
44. Розрахунок вартості чистих активів ФОН		
45. Правила ФОН		
46. Примітки:
Вiдомостi щодо участi емiтента в юридичних особах не надаються, тому що Товариство не є учасником в iнших юридичних особах.

Iнформацiя щодо корпоративного секретаря не надається, тому що емiтенти не акцiонернi товариства дану iнформацiю не розкривають.

Iнформацiя про наявнiсть фiлiалiв або iнших вiдокремлених структурних пiдроздiлiв не надається, тому що Товариство не має фiлiалiв або iнших вiдокремлених структурних пiдроздiлiв.

Iнформацiя щодо судових справ не надається, тому що судовi справи, вимоги яких у розмiрi на суму один та бiльше вiдсоткiв активiв Товариства вiдсутнi.

Інформація щодо штрафних санкцій не надається, тому що штрафних санкцій не було.

Iнформацiя про володiння посадовими особами емiтента акцiями емiтента не надається, тому що Товариство не випускало акцiй.

Iнфорацiя про будь-якi винагороди або компенсацiї, якi мають бути виплаченi посадовим особам емiтента в разi їх звiльнення не надається, тому що будь-якi винагороди або компенсацiї, якi мають бути виплаченi посадовим особам емiтента у разi їх звiльнення статутом та внутрiшнiми положеннями не передбаченi.

Звiт керiвництва (звiт про управлiння) не надається, тому що Товариство не здiйснювало публiчної пропозицiї.

Iнформацiя про власникiв пакетiв 5 i бiльше вiдсоткiв акцiй iз зазначенням вiдсотка, кiлькостi, типу та/або класу належних їм акцiй не надається, тому що Товариство не випускало акцiй.

Iнформацiя про змiну акцiонерiв, яким належать голосуючi акцiї, розмiр пакета яких стає бiльшим, меншим або рiвним пороговому значенню пакета акцiй, Iнформацiя про змiну осiб, яким належить право голосу за акцiями, сумарна кiлькiсть прав за якими стає бiльшою, меншою або рiвною пороговому значенню пакета акцiй, Iнформацiя про змiну осiб, якi є власниками фiнансових iнструментiв, пов'язаних з голосуючими акцiями акцiонерного товариства, сумарна кiлькiсть прав за якими стає бiльшою, меншою або рiвною пороговому значенню пакета акцiй не надається, тому що Товариство не випускало акцiй.

Iнформацiя про структуру капiталу, в тому числi iз зазначенням типiв та класiв акцiй, а також прав та обов'язкiв акцiонерiв (учасникiв) не надається, тому що Товариство не є акцiонерним.

Iнформацiя про випуски акцiй не надається, тому що Товариство не випускало акцiй.

Iнформацiя про iншi цiннi папери, випущенi емiтентом не надається, тому що Товариство не випускало iншi цiннi папери.

Iнформацiя про похiднi цiннi папери емiтента не надається, тому що Товариство не випускало похiдних цiнних паперiв.

Iнформацiя про забезпечення випуску боргових цiнних паперiв не надається, тому що облiгацiї Товариства не забезпеченi.

Iнформацiя про придбання власних акцiй емiтентом протягом звiтного перiоду не надається, тому що Товариство не є акцiонерним.

Звiт про стан об'єкта нерухомостi (у разi емiсiї цiльових облiгацiй пiдприємств, виконання зобов'язань за якими здiйснюється шляхом передання об'єкта (частини об'єкта) житлового будiвництва) не надається, тому що Товариство не випускало цiльових облiгацiй.

Iнформацiя про наявнiсть у власностi працiвникiв емiтента цiнних паперiв (крiм акцiй) такого емiтента не надається, тому що працiвники не володiють облiгацiями Товариства.

Iнформацiя про наявнiсть у власностi працiвникiв емiтента акцiй у розмiрi понад 0,1 вiдсотка розмiру статутного капiталу такого емiтента не надається, тому що Товариство не випускало акцiй.

Iнформацiя про будь-якi обмеження щодо обiгу цiнних паперiв емiтента, в тому числi необхiднiсть отримання вiд емiтента або iнших власникiв цiнних паперiв згоди на вiдчуження таких цiнних паперiв не надається, тому що обмеження вiдсутнi.

Iнформацiя про загальну кiлькiсть голосуючих акцiй та кiлькiсть голосуючих акцiй, права голосу за якими обмежено, а також кiлькiсть голосуючих акцiй, права голосу за якими за результатами обмеження таких прав передано iншiй особi не надається, тому що Товариство не випускало акцiй.

Iнформацiя про виплату дивiдендiв та iнших доходiв за цiнними паперами не надається тому що Товариство не є акцiонерним.

Iнформацiя про обсяги виробництва та реалiзацiї основних видiв продукцiї та iнформацiя про собiвартiсть реалiзованої продукцiї не надається, тому що Товариство не займається видами дiяльностi, що класифiкуються як переробна, добувна промисловiсть або виробництво та розподiлення електроенергiї, газу та води за класифiкатором видiв економiчної дiяльностi.

Iнформацiя про прийняття рiшення про попереднє надання згоди на вчинення значних правочинiв, Iнформацiя про вчинення значних правочинiв, Iнформацiя про вчинення правочинiв, щодо вчинення яких є заiнтересованiсть, Iнформацiя про осiб, заiнтересованих у вчиненнi товариством правочинiв iз заiнтересованiстю, та обставини, iснування яких створює заiнтересованiсть не надається, тому що емiтенти не акцiонернi товариства дану iнформацiю не розкривають.

Рiчна фiнансова звiтнiсть поручителя (страховика/гаранта), що здiйснює забезпечення випуску боргових цiнних паперiв (за кожним суб'єктом забезпечення окремо) не надається, тому що облiгацiї Товариства не забезпеченi.

Iнформацiя про акцiонернi або корпоративнi договори, укладенi акцiонерами (учасниками) такого емiтента, яка наявна в емiтента не надається, тому що такi договори вiдсутнi.

Iнформацiя про будь-якi договори та/або правочини, умовою чинностi яких є незмiннiсть осiб, якi здiйснюють контроль над емiтентом не надається, тому що такi договори вiдсутнi.

Вiдомостi щодо особливої iнформацiї та iнформацiї про iпотечнi цiннi папери, що виникала протягом звiтного перiоду не надається, тому що особлива iнформацiя не виникала.

Iнформацiя, зазначена в пунктах 36-45, не надається, тому що Товариство не випускало iпотечнi облiгацiї, iпотечнi сертифiкати та сертифiкати ФОН. 	

ІІІ. Основні відомості про емітента
1. Повне найменування
	Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "Кардсервiс"
2. Скорочене найменування (за наявності)
	
3. Дата проведення державної реєстрації
	17.12.2014
4. Територія (область)
	м.Київ
5. Статутний капітал (грн) 
	3500000
6. Відсоток акцій у статутному капіталі, що належать державі
	0
7. Відсоток акцій (часток, паїв) статутного капіталу, що передано до статутного капіталу державного (національного) акціонерного товариства та/або холдингової компанії
	0
8. Середня кількість працівників (осіб)
	12
9. Основні види діяльності із зазначенням найменування виду діяльності та коду за КВЕД
	64.92 - Iншi види кредитування
10. Банки, що обслуговують емітента
1) найменування банку (філії, відділення банку), який обслуговує емітента за поточним рахунком у національній валюті
	Акцiонерне товариство Комерцiйний банк "Приватбанк", МФО 305299
2) IBAN
	UA223052990000026507016200970
3) поточний рахунок
	UA223052990000026507016200970
4) найменування банку (філії, відділення банку), який обслуговує емітента за поточним рахунком у іноземній валюті
	, МФО 
5) IBAN
	
6) поточний рахунок

11. Інформація про одержані ліцензії на окремі види діяльності
Вид діяльності	Номер ліцензії	Дата видачі	Орган державної влади, що видав ліцензію	Дата закінчення строку дії ліцензії (за наявності)	
1	2	3	4	5	
Надання коштiв у позику, в тому числi i на умовах фiнансового кредиту	2102	01.09.2016	Нацiональна комiсiя, що здiйснює державне регулювання у сферi ринкiв фiнансових послуг		
Опис	Термiн дiї лiцензiї необмежений. Вiдповiдно до розпорядження Нацкомфiнпослуг вiд 26.01.2017 року №163 лiцензiя була переоформлена у зв'язку зi звуженням вду господарської дiяльностi, що пiдлягає лiцензуванню	

14. Інформація про рейтингове агентство
Найменування рейтингового агентства	Ознака рейтингового агентства (уповноважене, міжнародне)	Дата визначення або оновлення рейтингової оцінки емітента або цінних паперів емітента	Рівень кредитного рейтингу емітента або цінних паперів емітента	
1	2	3	4	
Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "Рейтингове агентство "Експерт-Рейтинг"	уповноважене рейтингове агентство	Оновлення рейтингової оцінки емітента 09.12.2020	uaBBB	
Опис	Оновлення довгострокового кредитного рейтингу випуску вiдсоткових iменних зезабезпечених облiгацiй серiй А та В на суму 15,0 млн. грн. до рiвня uaВВВ.	

XI. Опис бізнесу

Зміни в організаційній структурі відповідно до попередніх звітних періодів
Змiн в органiзацiйнiй структурi вiдповiдно до попереднiх звiтних перiодiв не було

Cередньооблікова чисельність штатних працівників облікового складу (осіб), середня чисельність позаштатних працівників та осіб, які працюють за сумісництвом (осіб), чисельність працівників, які працюють на умовах неповного робочого часу (дня, тижня) (осіб), фонду оплати праці. Крім того, зазначаються факти зміни розміру фонду оплати праці, його збільшення або зменшення відносно попереднього року. Зазначається кадрова програма емітента, спрямована на забезпечення рівня кваліфікації її працівників операційним потребам емітента
Середньооблiкова чисельнiсть штатних працiвникiв облiкового складу (осiб) - 12; 
середня чисельнiсть позаштатних працiвникiв та осiб, якi працюють за сумiсництвом - немає;
чисельнiсть працiвникiв, якi працюють на умовах неповного робочого часу (дня, тижня) - немає;
фонд оплати працi - 1109 тис грн;
факти змiни розмiру фонду оплати працi - збiльшився на 508 тис грн в зв'язку зi збiльшенням чисельної кiлькостi персоналу

Належність емітента до будь-яких об'єднань підприємств, найменування та місцезнаходження об'єднання,  зазначаються опис діяльності об'єднання, функції та термін участі емітента у відповідному об'єднанні, позиції емітента в структурі об'єднання
Товариство не належить до будь-яких поб'єднань пiдприємств

Cпільна діяльність, яку емітент проводить з іншими організаціями, підприємствами, установами, при цьому вказуються сума вкладів, мета вкладів (отримання прибутку, інші цілі) та отриманий фінансовий результат за звітний рік по кожному виду спільної діяльності
Спiльну дiяльнiсть з iншими органiзацiями, пiдприємствами, установами емiтент не проводить

Будь-які пропозиції щодо реорганізації з боку третіх осіб, що мали місце протягом звітного періоду, умови та результати цих пропозицій
Протягом звiтного перiоду пропозицiй щодо реорганiзацiї з боку третiх осiб не надходило

Опис обраної облікової політики (метод нарахування амортизації, метод оцінки вартості запасів, метод обліку та оцінки вартості фінансових інвестицій тощо)
Облiкова полiтика
при складаннi фiнансової звiтностi за МСФЗ
1.3агальнi положення
У вiдповiдностi до МСБО 8 "Облiковi полiтики, змiни в облiкових оцiнках та помилки" ТОВ "КАРДСЕРВIС" послiдовно застосовує обрану облiкову полiтику при здiйсненнi господарських операцiй. Ця облiкова полiтика повинна бути використана при першому ж застосуваннi стандартiв. Облiкова полiтика за МСФЗ може змiнюватися тiльки в разi прийняття нового стандарту або внесення змiн до чинних, а також з метою пiдвищення iнформативностi фiнансової звiтностi.
Методичний роздiл
№ з/п	Найменування методичного пiдроздiлу облiкової полiтики	МСФЗ (IFRS) / МСБО (IAS)
1	Основа подання iнформацiї	1 "Перше застосування Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi за МСФЗ"
2	Iстотнi оцiнки, судження звiтностi (МСФЗ) i припущення	
3	Основнi засоби	16 "Основнi засоби" (МСБО)
4	Нематерiальнi активи	38 "Нематерiальнi активи" (МСБО)
5	Запаси	2 "Запаси" (МСБО)
6	Знецiнення активiв	36 "Зменшення корисностi активiв" (МСБО)
7	Iнвестицiї та iншi фiнансовi активи	39 "Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка" (МСБО), 28 "Iнвестицiї в асоцiйованi
 		та спiльнi пiдприємства" (МСБО), 10 "Консолiдована фiнансова звiтнiсть" (МСФЗ), 9 "Фiнансовi iнструменти" (МСФЗ"
9	Фiнансовi iнструменти	9 "Фiнансовi iнструменти" (МСФЗ)
10	Пенсiйнi зобов'язання та iншi виплати персоналу	1 "Перше застосування Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi "(МСФЗ), 19 "Виплати працiвникам "(МСБО)
12	Оренда	16 "Оренда" (МСФЗ)
13	Доходи i витрати	15 "Дохiд за договорами з клiєнтами" (МСФЗ)
14	Податок на прибуток	12 "Податки на прибуток" (МСБО)
к А n I Т А п

Застосовувати на ТОВ "КАРДСЕРВIС" наступнi шаблони форм фiнансової звiтностi вiдповiдно до МСБО 1 "Подання фiнансової звiтностi":
1)	звiт про фiнансовий стан (бухгалтерський баланс) станом на кiнець перiоду;
2)	звiт про сукупний прибуток за перiод (звiт про прибутки i збитки);
3)	звiт про змiни у власному капiталi за перiод;
4)	звiт про рух грошових коштiв за перiод.
Застосовувати метод класифiкацiї видаткiв за функцiональним призначенням при формуваннi звiту про сукупний прибуток за перiод (звiт про прибутки i збитки).
2.	Роздiли облiкової полiтики
Основнi засоби
При первiсному визнаннi основнi засоби оцiнюються за вартiстю придбання. В подальшому, основнi засоби облiковуються за первiсною вартiстю, за мiнусом накопиченого зносу, та/або накопиченого збитку вiд знецiнення.
Первiсна вартiсть складається з вартостi придбання, включає в себе мита на iмпорт i невiдшкодовуванi податки на придбання, та будь-якi витрати, безпосередньо пов'язанi з доставкою основного засобу на мiсце та приведення його в працюючий стан для цiльового використання, за вирахуванням торгових знижок i повернень.
ТОВ "КАРДСЕРВIС" визнає матерiальний об'єкт основним засобом, якщо вiн утримується з метою використання їх у процесi своєї дiяльностi, надання послуг або для здiйснення адмiнiстративних i соцiально-культурних функцiй, очiкуваний строк використання (експлуатацiї) яких бiльше одного року та вартiсть яких бiльше 6 000 грн.
Основнi засоби приймаються до облiку тiльки, якщо є ймовiрнiсть, що майбутнi економiчнi вигоди, пов'язанi з об'єктом, надiйдуть, а собiвартiсть об'єкта можна достовiрно оцiнити. Собiвартiсть об'єкта основних засобiв складається з цiни його придбання пiсля вирахування торговельних знижок та цiнових знижок, будь-яких витрат, якi безпосередньо пов'язанi з доставкою активу до мiсця розташування та приведення його в стан, необхiдний для експлуатацiї.
                                                                                                     В фiнансовiй звiтностi основнi засоби вiдображенi за собiвартiстю з вiдрахуванням накопиченої амортизацiї та накопиченого збитку вiд зменшення корисностi. Сума накопиченої амортизацiї на дату перiоцiнки включається до валової балансової вартостi активу та чистої суми, перерахованої до переоцiненої  суми активу. Дооцiнка, яка входить до складу власного капiталу, переноситься до нерозподiленого прибутку, коли припиняється визнання вiдповiдного активу.
ТОВ "КАРДСЕРВIС" не визнає в балансовiй вартостi об'єкта основних засобiв витрати на щоденне обслуговування, ремонт i технiчне обслуговування об'єкта. Цi витрати визнаються в прибутку чи збитку, коли вони понесенi. В балансовiй вартостi об'єкта основних засобiв визнаються такi подальшi витрати, якi задовольняють критерiям визнання активу.
Амортизацiя основних засобiв нараховується iз застосування прямолiнiйного методу, суть якого полягає в рiвномiрному списаннi балансової вартостi основних засобiв до їх лiквiдацiйної вартостi протягом термiну їх корисного використання. Розрахунковi термiни корисної експлуатацiї основних засобiв становлять:
Будинки та споруди -	20-50 рокiв
Виробниче обладнання -     8- 20 рокiв
Транспортнi засоби -	4-8 рокiв
Офiсна технiка -	  4-10 рокiв
Меблi та приладдя -	  4-10 рокiв
Витрати на реконструкцiю, модернiзацiю, капiтальний ремонт, якщо є ймовiрнiсть отримати майбутнi економiчнi вигоди, капiталiзуються. Витрати на поточний ремонт, обслуговування визнаються витратами перiоду їх здiйснення. Вiдсотки по позикам, одержаним на фiнансування будiвництва, капiталiзуються вiдповiдно до МСБО 23 "Витрати по позикам".
Витрати на придбання матерiальних цiнностей за вартiстю до 6 000 грн. та строком корисного використання бiльше року при введеннi в експлуатацiю вiдносяться до витрат перiоду та не враховуються у складi балансової вартостi основних засобiв.
Визнання основних засобiв припиняється пiсля його вибуття або в тому випадку, коли отримання майбутнiх економiчних вигiд вiд його використання або вибуття бiльше не очiкується. Будь-якi доходи чи витрати, якi виникли при припиненнi визнання основного засобу (розрахованi як рiзниця мiж чистими надходженнями вiд вибуття та балансовою вартiстю основного засобу), включаються в прибутки та збитки в тому звiтному перiодi, в якому настало припинення визнання основного засобу.
Оренда
-	ТОВ "КАРДСЕРВIС" виступає як орендар.
ТОВ "КАРДСЕРВIС" застосовує МСФЗ 16 "Оренда" до всiх видiв оренди.
Орендар може вирiшити не застосовувати вимоги параграфiв 22-49 МСФЗ 16 "Оренда" до:
а)	короткострокової оренди; та
б)	оренди, за якою орендований актив є малоцiнним (як описано в параграфах БЗ-Б8 МСФЗ 9 "Оренда").
Якщо орендар вирiшує не застосовувати вимоги параграфiв 22-49 МСФЗ 16 "Оренда" до короткострокової оренди чи оренди, за якою орендований актив є малоцiнним, то орендар визнає оренднi платежi, пов'язанi з такою орендою, як витрати за прямолiнiйним методом протягом строку оренди або за iншим системним методом. Орендар застосовує iнший системний метод, якщо такий метод бiльше вiдображає модель отримання вигоди орендарем.
Якщо орендар облiковує короткострокову оренду, застосовуючи параграф 6 МСФЗ 16 "Оренда", то вiн вважає цю оренду новою орендою для цiлей цього стандарту, якщо:
а)	вiдбулася модифiкацiя оренди; або
б)	сталася будь-яка змiна строку оренди (наприклад, орендар скористався можливiстю, яка ранiше не була включена у його визначення строку оренди).
                                                                                                         Вибiр короткострокової оренди здiйснюється за класом орендованого активу, з яким пов'язане раво на використання. Клас орендованого активу - це група орендованих активiв, що мають подiбну природу та використання в дiяльностi суб'єкта господарювання. Вибiр оренди, для якої орендований актив малоцiнним, може бути здiйснений на для кожного окремого випадку оренди.
На початку оренди ТОВ "КАРДСЕРВIС" має оцiнити, чи є угода орендною угодою або чи мiстить угода оренду. Угода є орендною угодою або мiстить оренду, якщо угода передає право контролювати використання iдентифiкованого активу протягом певного перiоду часу в обмiн на компенсацiю.
Перiод часу може бути описаний у термiнах обсягу використання iдентифiкованого активу наприклад, кiлькiсть одиниць продукцiї, для виробництва яких буде використана певна одиниця обладнання).
ТОВ "КАРДСЕРВIС" проводить повторну оцiнку того, чи є угода орендною або чи мiстить вона оренду, лише якщо змiнюються умови угоди.
Для угоди, яка є орендною або мiстить оренду, ТОВ  "КАРДСЕРВIС" облiковує кожний компонент оренди в угодi як оренду окремо вiд компонентiв не-оренди цiєї угоди.
Для угоди, яка мiстить компонент оренди, а також один або бiльше додаткових компонентiв оренди i не-оренди, орендар розподiляє компенсацiю, передбачену в угодi, на кожний компонент оренди на пiдставi вiдносної iндивiдуальної цiни компонента оренди та агрегованої iндивiдуальної цiни компонентiв не-оренди.
Вiдносна iндивiдуальна цiна компонентiв оренди та не-оренди визначається на основi цiни, яку орендодавець або подiбний постачальник стягував би з суб'єкта господарювання за цей компонент або подiбний компонент окремо. Якщо iндивiдуальної цiни знайти неможливо, то орендар складає оцiнку iндивiдуальної цiни, максимально використовуючи наявну спостережну iнформацiю.
Як практичний прийом, орендар може вирiшити, за класом орендованого активу, не розмежовувати компоненти не-оренди i компоненти оренди, а натомiсть облiковувати кожний компонент оренди та будь- якi пов'язанi з ним компоненти не-оренди як єдиний компонент оренди. Орендар не може застосовувати цей практичний прийом до вбудованих похiдних iнструментiв, якi вiдповiдають критерiям, викладеним у параграфi 4.3.3 МСФЗ 9 "Фiнансовi iнструменти".
Строк угоди
ТОВ "КАРДСЕРВIС" визначає строк угоди як нескасовний перiод оренди разом з обома такими перiодами:
а)	перiодами, якi охоплюються можливiстю продовження оренди у випадку, якщо орендар обгрунтовано впевнений утому, що вiн скористається такою можливiстю; та
б)	перiодами, якi охоплюються можливiстю припинити дiю угоди, якщо орендар обгрунтовано впевнений у тому, що вiн не скористається такою можливiстю.
Оцiнюючи, чи є орендар обгрунтовано впевнений у тому, що вiн скористається можливiстю продовжити оренду чи не скористається можливiстю припинити дiю оренди, ТОВ "КУА "ЛОГОС-КАПIТАЛ" має брати до уваги всi вiдповiднi факти та обставини, якi створюють економiчний стимул для орендаря скористатися можливiстю продовжити оренду чи не скористатися можливiстю припинити дiю оренди.
Орендар здiйснює повторну оцiнку того, що вiн обгрунтовано впевнений у тому, що вiн скористається можливiстю продовжити оренду чи не скористається можливiстю припинити дiю оренди, пiсля того, як сталася значна подiя або значна змiна обставин, яка:
а)	у межах контролю орендаря; та
б)	впливає на те, чи є орендар обгрунтовано впевненим у тому, що вiн скористається можливiстю, яка ранiше не була включена у його визначення строку оренди, або не скористається можливiстю, яка ранiше була включена у його визначення строку оренди.
ТОВ "КАРДСЕРВIС" повинне переглянути строк оренди, якщо сталася змiна нескасовного перiоду оренди. Для прикладу, нескасовний перiод оренди змiниться, якщо:
                                                                                                                                                                                                                      а)	орендар скористається можливiстю, яка ранiше не була включена у визначення суб'єктом господарювання строку оренди;
б)	орендар не скористається можливiстю, яка ранiше була включена у визначення суб'єктом господарювання строку оренди;
в)	сталася подiя, яка за угодою зобов'язує орендаря скористатися можливiстю, яка ранiше не була включена у визначення суб'єктом господарювання строку оренди; або
г)	сталася подiя, яка за угодою забороняє орендарю скористатися можливiстю, яка ранiше була включена у визначення суб'єктом господарювання строку оренди.
Первiсна оцiнка активу з правом використання
На дату початку оренди орендар визнає актив з правом використання та орендне зобов'язання.
На дату початку оренди орендар оцiнює актив з правом використання за собiвартiстю.
Собiвартiсть активу з правом використання охоплює:
а)	суму первiсної оцiнки орендного зобов'язання, як описано в параграфi 26 МСФЗ 16 "Оренда";
б)	будь-якi оренднi платежi, здiйсненi на дату початку оренди, за вирахуванням отриманих стимулiв до оренди;
в)	будь-якi первiснi прямi витрати, понесенi орендарем; та
г)	оцiнку витрат, якi будуть понесенi орендарем у процесi демонтажу та перемiщення орендованого активу, вiдновлення мiсця, на якому вiн розташований, або вiдновлення орендованого активу до стану, що вимагається умовами оренди, окрiм випадкiв, коли такi витрати здiйснюються з метою створення запасiв. Орендар несе зобов'язання за такими витратами або на дату початку оренди, або внаслiдок використання орендованого активу протягом певного перiоду.
Орендар визнає витрати, описанi в параграфi 24г) МСФЗ 16 "Оренда", як частину витрат на актив з правом використання тодi, коли вiн вiдображає зобов'язання за цими витратами.
Щодо витрат, понесених протягом певного перiоду внаслiдок використання активу з правом використання для створення запасiв протягом такого перiоду, орендар застосовує МСБО 27 "Запаси".
Зобов'язання щодо таких витрат, якi облiковують iз застосуванням цього стандарту або МСБО 2, визнають та оцiнюють iз застосуванням МСБО 37 "Забезпечення, умовнi зобов'язання та умовнi активи".
Первiсна оцiнка орендного зобов'язання
На дату початку оренди орендар оцiнює орендне зобов'язання за теперiшньою вартiстю орендних платежiв, не сплачених на таку дату.
Оренднi платежi слiд дисконтувати, застосовуючи ставку вiдсотка, що неявно передбачена в орендi, якщо таку ставку можна легко визначити. Якщо таку ставку не можна легко визначити, то орендар застосовує ставку Вартостi кредитiв за даними статистичної звiтностi банкiв України (без урахування овердрафтiв), яка доступна за наступним посиланням: https://bank.gov.ua/statistic/sector-financial/data- sector-financial#2fs.
На дату початку оренди оренднi платежi, включенi в оцiнку орендного зобов'язання, мають охоплювати вказанi далi платежi за право використання орендованого активу протягом строку оренди, якi не були сплаченi на дату початку оренди:
а)	фiксованi платежi, за вирахуванням будь-якої дебiторської заборгованостi, яка є стимулом до оренди;
б)	змiнi оренднi платежi, якi залежать вiд iндексу чи ставки, первiсно оцiненi з використанням такого iндексу чи ставки на дату початку оренди;
в)	суми, що, як очiкується, будуть сплаченi орендарем за гарантiями лiквiдацiйної вартостi;
г)	цiну реалiзацiї можливостi придбання, якщо орендар обгрунтовано впевнений у тому, що вiн скористається такою можливiстю та
г) платежi в рахунок штрафiв за припинення оренди, якщо умови оренди передбачають для орендаря можливiсть припинення оренди.
Змiннi оренднi платежi, що залежать вiд iндексу або ставки, описаних в параграфах 27б) МСФЗ 16 "Оренда", включають, наприклад, платежi, пов'язанi з iндексом споживчих цiн, платежi, пов'язанi з контрольною ставкою вiдсотка (такою як ЛIБОР), або платежами, якi змiнюються зi змiнами ринкових . орендних  ставок.
Подальша оцiнка активу з правом використання
Пiсля дати початку оренди орендар оцiнює актив з правом використання, застосовуючи модель собiвартостi, окрiм випадкiв, коли вiн застосовує будь-яку з моделей оцiнки, описаних в параграфах 34 та 35 МСФЗ 16 "Оренда".
Щоб застосувати модель собiвартостi, орендар оцiнює актив з правом використання за собiвартiстю:
а)	з вирахуванням будь-якої накопиченої амортизацiї та будь яких накопичених збиткiв внаслiдок зменшення корисностi; та
б)	з коригуванням з метою врахуванням будь-якої переоцiнки орендного зобов'язання, зазначеного : параграфi З6в) МСФЗ 16 "Оренда".
Вiдповiдно до вимог параграфа 32 МСФЗ 16 "Оренда", орендар, нараховуючи амортизацiю активу з правом використання, повинен застосовувати вимоги щодо амортизацiї МСБО 16 "Основнi засоби".
Якщо оренда передає право власностi на орендований актив орендарю наприкiнцi строку оренди або якщо собiвартiсть активу з правом використання вiдображає той факт, що орендар скористається можливiстю його придбати, то орендар має амортизувати актив з правом використання вiд дати початку оренди i до кiнця строку корисного використання орендованого активу. Або ж орендар має амортизувати актив з правом використання з дати початку оренди до бiльш ранньої з двох таких дат: кiнець строку корисного використання активу з правом використання та кiнець строку оренди.
Щоб визначити, чи зменшилась кориснiсть активу з правом використання, та для облiку будь-яких збиткiв унаслiдок зменшення корисностi, орендар застосовує МСБО 36 "Зменшення корисностi активiв".
Якщо орендар застосовує щодо своєї iнвестицiйної власностi модель справедливої вартостi, описану в МСБО 40 "Iнвестицiйна власнiсть", то вiн також застосовує цю модель справедливої вартостi до активiв з правом використання, якi вiдповiдають визначенню iнвестицiйної власностi, описану в МСБО 40 "Iнвестицiйна власнiсть".
Якщо активи з правом використання пов'язанi з класом основних засобiв, до яких орендар застосовує модель переоцiнки, описану в МСБО 16 "Основнi засоби", то орендар може вибрати можливiсть застосовувати таку модель переоцiнки до всiх активiв з правом використання, якi пов'язанi з таким класом основних засобiв.
Подальша оцiнка орендного зобов'язання
Пiсля дати початку оренди орендар оцiнює орендне зобов'язання:
а)	збiльшуючи балансову вартiсть з метою вiдобразити вiдсоток за орендним зобов'язанням;
б)	зменшуючи балансову вартiсть з метою вiдобразити здiйсненi оренднi платежi; та
в)	переоцiнюючи балансову вартiсть з метою вiдобразити будь-якi переоцiнки або модифiкацiї оренди, вказанi в параграфi 39-46 МСФЗ 16 "Оренда", або з метою вiдобразити переглянутi по сутi фiксованi оренднi платежi.
Пiсля дати початку оренди орендар визнає у прибутку або збитку - окрiм випадкiв, коли цi витрати включаються в балансову вартiсть iншого активу, до якого застосовують iншi вiдповiднi стандарти, - такi обидвi складовi:
а) вiдсоток за орендним зобов'язанням; та
6) змiннi оренднi платежi, не включенi в оцiнку орендного зобов'язання у тому перiодi, у якому сталася подiя чи змiнилися умови, якi спричинили здiйснення таких платежiв.
Переоцiнка орендного зобов'язання
Пiсля дати початку оренди орендар, щоб переоцiнити орендне зобов'язання з метою вiдображення змiн орендних платежiв, застосовує параграфи 40-43 МСФЗ 16 "Оренда".
Орендар визнає суму переоцiнки орендного зобов'язання як коригування активу з правом користання. Однак, якщо балансова вартiсть активу з правом використання зменшилася до нуля i  спостерiгається подальше зменшення оцiнки орендного зобов'язання, то орендар визнає будь-яку решту i суми переоцiнки у прибутку або збитку.
Орендар переоцiнює орендне зобов'язання, дисконтуючи переглянутi оренднi платежi з використанням переглянутої дисконтної ставки, якщо виконується будь-яка з таких двох умов:
а)	змiнився строк оренди. Орендар визначає переглянутi оренднi платежi на основi переглянутого  строку оренди; або
б)	змiнилася оцiнка можливостi придбання орендованого активу, оцiненого з урахуванням подiй та обставин, описаних у параграфах 20-21 МСФЗ 16 "Оренда", у контекстi можливостi придбання.
Орендар має визначити переглянутi оренднi платежi з метою вiдобразити змiну сум, що мають бути сплаченi у разi використання можливостi придбання.
Орендар визначає переглянуту дисконтну ставку як ставку вiдсотка, що неявно передбачену в орендi, на решту строку оренди, якщо таку ставку можна легко визначити, або ставку Вартостi кредитiв за даними статистичної звiтностi банкiв України (без урахування овердрафтiв), яка доступна за наступним "посиланням: https://bank.gov.ua/statistic/sector-financial/data-sector-financialH2fs, якщо ставку вiдсотка, що неявно передбачену в орендi, не можна легко визначити.
Орендар переоцiнює орендне зобов'язання шляхом дисконтування переглянутих орендних -платежiв, якщо або
а)	змiнилися суми, що, як очiкується, будуть сплаченi за гарантiєю лiквiдацiйної вартостi. Орендар визначає переглянутi оренднi платежi з метою вiдобразити змiну сум, що, як очiкується, будуть сплаченi за гарантiєю лiквiдацiйної вартостi; або
б)	змiнилися майбутнi оренднi платежi внаслiдок змiни iндексу або ставки, якi були використанi для визначення таких платежiв; в тому числi, наприклад, змiна з метою вiдобразити змiни ринкових орендних ставок пiсля перегляду ринкових орендних умов.
Орендар переоцiнює орендне зобов'язання з метою вiдобразити цi переглянутi оренднi платежi лище тодi, коли змiнилися грошовi потоки (наприклад, коли починає дiяти коригування орендних платежiв). Орендар має визначити переглянутi оренднi платежi для решти строку оренди на основi переглянутих платежiв за угодою про оренду.
Орендар має використовувати незмiнену дисконтну ставку, окрiм випадку, коли змiна орендних платежiв сталася внаслiдок змiни змiнних ставок вiдсотка. У таких випадках орендар має застосовувати переглянуту дисконтну ставку, яка вiдображає змiни ставки вiдсотка.
Модифiкацiї оренди
Орендар облiковує модифiкацiю оренди як окрему оренду, якщо виконуються обидвi такi умови:
а)	модифiкацiя розширює сферу дiї оренди, додаючи право на використання одного або бiльшої кiлькостi орендованих активiв; та
б)	компенсацiя за оренду зростає на суму, зiставну з iндивiдуальною цiною розширення сфери дiї оренди, та вiдповiднi коригування такої iндивiдуальної цiни з метою вiдобразити обставини конкретної угоди.
Стосовно модифiкацiї оренди, яка не облiковується як окрема оренда, на дату набрання чинностi модифiкацiї оренди орендар:
а)	розподiляє компенсацiю, зазначену у модифiкованiй угодi, застосовуючи параграфи 13-16 МСФЗ 16 "Оренда";
б)	визначає строк оренди модифiкованої оренди, застосовуючи параграфи 18-19 МСФЗ 16 "Оренда"; та
в)	переоцiнює орендне зобов'язання шляхом дисконтування переглянутих орендних платежiв за допомогою переглянутої дисконтної ставки.
Переглянута дисконтна ставка визначається як ставка вiдсотка, що неявно передбачена в орендi, для решти строку оренди, якщо таку ставку легко визначити, або як ставка Вартостi кредитiв за даними . статистичної звiтностi банкiв України (без урахування овердрафтiв), яка доступна за наступним посиланням:
https://bank.gov.ua/scatistic/sector-financial/data-sector-financial#2fs на дату набрання чинностi модифiкацiї оренди, якщо ставку вiдсотка, неявно передбачену в орендi, не можна легко визначити.
Стосовно модифiкацiї оренди, яка не облiковується як окрема оренда, орендар облiковує переоцiнку орендного зобов'язання шляхом:
а)	зменшення балансової вартостi активу з правом використання з метою зменшення часткового або повного припинення оренди для модифiкацiй оренди, якi зменшують сферу дiї оренди. Орендар визнає у прибутку або збитку будь-який прибуток або збиток, пов'язаний з частковим або повним припиненням такої оренди;
б)	здiйснення вiдповiдного коригування активу з правом використання для всiх iнших модифiкацiй оренди.
Нематерiальнi активи
При первiсному визнаннi нематерiальнi активи, якi купуються окремо, облiковуються за собiвартiстю. Пiсля первiсного визнання нематерiальнi активи облiковуються за вартiстю придбання, за вирахуванням будь-якої накопиченої амортизацiї та будь-якого накопиченого збитку вiд знецiнення. Строк корисної служби активiв може бути як обмеженим, так i необмеженим. Нематерiальнi активи з обмеженим строком корисної служби амортизуються напротязi даного строку служби та оцiнюються на предмет знецiнення тодi, коли iснує показник того, що нематерiальний актив може бути знецiнений.
Нематерiальний актив признається ТОВ "КАРДСЕРВIС", якщо вiн вiдповiдає визначенню та критерiям нематерiального активу.
Нематерiальний актив - це iдентифiкований негрошовий актив, який не має фiзичної форми та довгостроковий за своїм характером.
Критерiями нематерiального активу є:
-iдентифiкованiсть. Актив вважається iдентифiкованим, якщо ТОВ "Кардсервiс" може чiтко визначити економiчнi вигоди, пов'язанi з цим об'єктом, навiть якщо об'єкт створює цi вигоди тiльки в поєднаннi з iншими активами;
- контроль. Контроль над активом означає контроль над вигодами вiд використання цього активу та здатнiсть обмежувати можливостi iнших компанiй користуватися цими вигодами. Звичайно, але не обов'язково, контроль пiдтверджується наявнiстю юридичних прав на актив;
   - майбутнi економiчнi вигоди. Майбутнi економiчнi вигоди можуть включати виручку вiд продажу, економiю витрат та iншi вигоди, якi є результатом використання нематерiального активу.
Критерiями визнання нематерiального активу є:
-	ймовiрнiсть отримання ТОВ  "КАРДСЕРВIС" економiчних вiгод, якi вiдносяться до цього активу;
-	можливiсть достовiрної оцiнки вартостi актива.
Зменшення корисностi основних засобiв i нематерiальних активiв
На кожну звiтну дату ТОВ "КАРДСЕРВIС" оцiнює, чи є якась ознака того, що кориснiсть активу може зменшитися. ТОВ "КАРДСЕРВIС" зменшує балансову вартiсть активу до суми його очiкуваного вiдшкодування, якщо i тiльки якщо сума очiкуваного вiдшкодування активу менша вiд його балансової вартостi. Таке зменшення негайно визнається в прибутках чи збитках, якщо актив не ковують за переоцiненою вартiстю згiдно з МСБО 16. Збиток вiд зменшення корисностi, визнаний для активу в попереднiх перiодах, ТОВ "КАРДСЕРВIС" сторнує, якщо i тiльки якщо змiнилися попереднi  оцiнки, застосованi для визнання суми очiкуваного вiдшкодування. Пiсля визнання збитку вiд зменшення корисностi амортизацiя основних засобiв коригується в майбутнiх перiодах з метою розподiлення переглянутої балансової вартостi необоротного активу на систематичнiй основi протягом строку корисного використання.
Запаси
Запаси оцiнюються за найменшою з двох величин: собiвартостi i чистої вартостi реалiзацiї.
Грошовi кошти та їх еквiваленти
Грошовi кошти та їх еквiваленти включають грошовi кошти в касi ТОВ "КАРДСЕРВIС", кошти поточних банкiвських рахунках та iншi короткостроковi високолiквiднi iнвестицiї, якi вiльно зертуються у вiдомi суми грошових коштiв i яким притаманний незначний ризик змiни вартостi, стицiя визначається зазвичай як еквiвалент грошових коштiв тальки в разi короткого строку погашення.
Грошовi кошти та їх еквiваленти можуть утримуватися, а операцiї з ними проводитися в опальнiй валютi та в iноземнiй валютi.
Iноземна валюта - це валюта iнша, нiж нацiональна валюта України.
Грошовi кошти та їх еквiваленти визнаються за умови вiдповiдностi критерiям визнання активами.
Подальша оцiнка грошових коштiв здiйснюється за справедливою вартiстю, яка дорiвнює їх номiнальнiй  вартостi.
Подальша оцiнка еквiвалентiв грошових коштiв, представлених депозитами, здiйснюється за амортизованою собiвартiстю.
Первiсна та подальша оцiнка грошових коштiв та їх еквiвалентiв в iноземнiй валютi здiйснюється у нацiональнiй валютi України за офiцiйними курсами гривнi щодо iноземних валют, встановленими Нацiональним  банком України.
У разi обмеження права використання коштiв на поточних рахунках у банках (наприклад, у випадку значення Нацiональним банком України в банкiвськiй установi тимчасової адмiнiстрацiї), цi активи можуть бути класифiкованi у складi непоточних активiв. У випадку прийняття Нацiональним банком України рiшення про лiквiдацiю банкiвської установи та вiдсутностi ймовiрностi повернення грошових коштiв, визнання їх як активу припиняється та їх вартiсть вiдображається у складi збиткiв звiтного перiоду.
Фiнансовi iнструменти
Фiнансовi активи та фiнансовi зобов'язання визнаються в балансi, коли ТОВ "КАРДСЕРВIС" стороною контракту стосовно такого iнструменту.
При первiсному визнаннi фiнансового активу або фiнансового зобов'язання ТОВ "КАРДСЕРВИС" оцiнює його за справедливою вартiстю, плюс витрати за угодою, прямо зв'язанi з придбанням     або випуском фiнансового активу або фiнансового зобов'язання.
Порядок наступного облiку фiнансових iнструментiв на рахунках бухгалтерського облiку рiзний для них категорiй фiнансових iнструментiв.
За строком виконання фiнансовi активи та фiнансовi зобов'язання подiляються на поточнi (зi оком виконання зобов'язань до 12 мiсяцiв) та довгостроковi (зi строком виконання зобов'язань бiльше мiсяцiв).
ТОВ "КАРДСЕРВIС" класифiкує фiнансовi активи як такi, що оцiнюються у подальшому за амортизованою собiвартiстю, або за справедливою вартiстю на основi обох таких чинникiв:
а)	моделi бiзнесу суб'єкта господарювання для управлiння фiнансовими активами; та
б)	характеристик контрактних грошових потокiв фiнансового активу.
ТОВ "КАРДСЕРВIС" визнає наступнi категорiї фiнансових активiв:
-фiнансовi активи, що оцiнюються за справедливою вартiстю, з вiдображенням результату переоцiнки у прибутку або збитку;
-фiнансовi активи, що оцiнюються за амортизованою собiвартiстю.

     ТОВ "КАРДСЕРВIС" визнає такi категорiї фiнансових зобов'язань:
-фiнансовi зобов'язання, оцiненi за амортизованою собiвартiстю;
-фiнансовi зобов'язання, оцiненi за справедливою вартiстю, з вiдображенням результату переоцiнки у прибутку або збитку.
Пiд час первiсного визнання фiнансового активу або фiнансового зобов'язання ТОВ "КАРДСЕРВIС" оцiнює їх за їхньою справедливою вартiстю.
При припиненнi визнання фiнансового активу повнiстю рiзниця мiж балансовою вартiстю (оцiненою На дату припинення визнання) та отриманою компенсацiєю (включаючи будь-який новий отриманий актив мiнус будь-яке нове взяте зобов'язання) визнають у прибутку або збитку.
Фiнансовий актив оцiнюється за амортизованою собiвартiстю, якщо вiн придбавається з метою одержання договiрних грошових потокiв i договiрнi умови фiнансового активу генерують грошовi потоки, котрi є суто виплатами основної суми та процентiв на непогашену частку основної суми.
Враховуючи класифiкацiю фiнансових активiв згiдно МСФЗ 9 "Фiнансовi iнструменти", що використовується ТОВ "КАРДСЕРВIС", розрахунок очiкуваних кредитних збиткiв застосовується до фiнансових активiв, що оцiнюються за амортизованою вартiстю.
ТОВ "КАРДСЕРВIС" визнає резерв пiд збитки для очiкуваних кредитних збиткiв за фiнансовим активом, який облiковується за амортизованою вартiстю.
Фiнансовi активи, що оцiнюються за амортизованою собiвартiстю
До фiнансових активiв, що оцiнюються за амортизованою собiвартiстю, ТОВ "КАРДСЕРВIС" вiдносить депозити, дебiторську заборгованiсть, у тому числi позики, векселi.
Пiсля первiсного визнання фiнансових активiв, що оцiнюються за амортизованою собiвартiстю, ТОВ "КАРДСЕРВIС" оцiнює їх за амортизованою собiвартiстю, застосовуючи метод ефективного вiдсотка.
Застосовуючи аналiз дисконтованих грошових потокiв, ТОВ "КАРДСЕРВIС" використовує одну чи декiлька ставок дисконту, котрi вiдповiдають переважаючим на ринку нормам доходу для фiнансових iнструментiв, якi мають в основному подiбнi умови i характеристики, включаючи кредитну якiсть iнструмента, залишок строку, протягом якого ставка вiдсотка за контрактом є фiксованою, а також залишок строку до погашення основної суми та валюту, в якiй здiйснюватимуться платежi.
Згiдно з МСФЗ 9 "Фiнансовi iнструменти" використовується модель очiкуваних кредитних збиткiв. Основна вимога МСФЗ 9 "Фiнансовi iнструменти" - резерв очiкуваних кредитних збиткiв визнається на кожну звiтну дату в залежностi вiд ступеня погiршення кредитної якостi фiнансового активу з моменту первiсного визнання.
ТОВ "КАРДСЕРВIС" оцiнює на кожну звiтну дату резерв пiд очiкуванi кредитнi збитки за фiнансовим iнструментом у розмiрi, що дорiвнює:
-12-мiсячним очiкуваним кредитним збиткам у разi, якщо кредитний ризик на звiтну дату не зазнав значного зростання з моменту первiсного визнання;
-очiкуваним кредитним збиткам за весь строк дiї фiнансового iнструменту, якщо кредитний ризик за таким фiнансовим iнструментом значно зрiс iз моменту первiсного визнання.
Очiкуванi кредитнi збитки - це розрахункова величина кредитних збиткiв, зважена за ступенем ймовiрностi їх виникнення напротязi очiкуваного строку дiї фiнансового активу. Оцiнка очiкуваних кредитних збиткiв повинна вiдображати:
-об'єктивний розрахунок величини, зваженої за ступенем ймовiрностi;
часову вартiсть грошей;
-обгрунтовану та пiдтверджувану iнформацiю, яку можно отримати без надмiрних витрат або зусиль.
Резерв пiд очiкуванi кредитнi збитки створюється на будь-якому з наступних етапiв:
Етап 1. Низький кредитний ризик:
-Боржник в найближчiй перспективi мас стабiльну здатнiсть виконувати прийнятi на себе зобов'язання;
-несприятливi змiни економiчних i комерцiйних умов в бiльш вiддаленiй перспективi можуть, але не обов'язково, знизити здатнiсть боржника до виконання зобов'язань.
      Етап 2. Значне збiльшення кредитного ризику:
-значна змiна зовнiшнiх ринкових показникiв кредитного ризику (процентних ставок, курсiв валют, тощо);
-значна змiна кредитного рейтингу фiнансового iнструменту або боржника, тощо.
     Етап 3. Кредигно-знецiнений фiнансовий актив:
-значнi фiнансовi труднощi боржника;
-порушення умов договору (дефолт, прострочення платежу, тощо);
-поява ймовiрностi банкрутства або реорганiзацiї боржника;
-надання боржнику вiдступлень;
-зникнення активного ринку для фiнансового активу;
-зниження суми очiкуваних майбутнiх грошових потокiв;
-змiна платiжного статусу боржника (збiльшення кiлькостi прострочених платежiв); 
-нацiональнi або мiсцевi економiчнi умови, тощо.
          У випадку фiнансових активiв кредитним збитком є теперiшня вартiсть рiзницi мiж договiрними грошовими потоками, належними до сплати на користь ТОВ "КАРДСЕРВIС" за договором i грошовими потоками, якi ТОВ "КАРДСЕРВIС" очiкує одержати на свою користь.
Станом на кожну звiтну дату ТОВ "КАРДСЕРВIС" оцiнює, чи зазнав кредитний ризик за фiнансовим iнструментом значного зростання з моменту первiсного визнання. При виконаннi такої оцiнки ТОВ "КАРДСЕРВIС" замiсть суми очiкуваних кредитних збиткiв використовує змiну ризику настання дефолту (невиконання зобов'язання) протягом очiкуваного строку дiї фiнансового iнструмента. Для виконання такої оцiнки ТОВ "КАРДСЕРВIС" порiвнює ризик настання дефолту (невиконання зобов'язання) за фiнансовим iнструментом станом на звiтну дату з ризиком настання дефолту (невиконання зобов'язання) за фiнансовим iнструментом станом на дату первiсного визнання, i враховує при цьому обгрунтовано необхiдну та пiдтверджувану iнформацiю, що є доступною без надмiрних витрат або зусиль, i вказує на значне зростання кредитного ризику з моменту первiсного визнання.
ТОВ "КАРДСЕРВIС" може зробити припущення про те, що кредитний ризик за фiнансовим iнструментом не зазнав значного зростання з моменту первiсного визнання, якщо було з'ясовано, що фiнансовий iнструмент має низький рiвень кредитного ризику станом на звiтну дату.
У випадку фiнансового активу, що є кредитно-знецiненим станом на звiтну дату, але не є придбаним або створеним кредитно-знецiненим фiнансовим активом, ТОВ "КАРДСЕРВIС" оцiнює очiкуванi кредитнi збитки як рiзницю мiж валовою балансовою вартiстю активу та теперiшньою вартiстю очiкуваних майбутнiх грошових потокiв, дисконтованою за ефективною ставкою вiдсотка за фiнансовим активом. Будь-  яке коригування визнається в прибутку або збитку ,як прибуток або збиток вiд зменшення корисностi.
ТОВ "КАРДСЕРВIС" визнає банкiвськi депозити зi строком погашення вiд чотирьох до дванадцяти мiсяцiв з дати фiнансової звiтностi, в разi, якщо дострокове таких депозитiв ймовiрно призведе до значних фiнансових втрат, в складi поточних фiнансових iнвестицiй.
   ТОВ "КАРДСЕРВIС" вiдносно банкiвських депозитiв має наступну модель розрахунку                  збитку вiд знецiнення фiнансового активу:
-при розмiщеннi депозиту в банку з високою надiйнiстю (iнвестицiйний рiвень рейтингу иаААА, uaAA, uaA, uaBBB та банки, що мають прогноз "стабiльний", що присвоюється рейтинговими агенствами, якi внесенi до Державного реєстру уповноважених рейтингових агенств Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку), на дату розмiщення коштiв резерв розраховується в залежностi вiд строку та умов розмiщення (при розмiщеннi вiд 1 до 3 мiсяцiв - 0% вiд суми розмiщення, вiд 3 мiсяцiв до 1 року - 1% вiд суми розмiщення, бiльше 1 року - 2% вiд суми розмiщення);
-при розмiщеннi депозиту в банку з бiльш низьким кредитним рейтингом (спекулятивний рiвень рейтингу, що присвоюється рейтинговими агенствами, якi внесенi до Державного реєстру уповноважених рейтингових агенств Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку), на дату розмiщення коштiв резерв збитку розраховується у розмiрi вiд 7% до 20% вiд суми розмiщення в залежностi вiд розмiру ризикiв.
Використання ставок дисконтування
Ставка дисконту - це процентна ставка, яка використовується для перерахунку майбутнiх потокiв доходiв в єдине значення теперiшньої (поточної) вартостi, яка є базою для визначення ринкової вартостi бiзнесу. З економiчної точки зору, в ролi ставки дисконту є бажана iнвестору ставка доходу на вкладений капiтал у вiдповiднi з рiвнем ризику подiбнi об'єкти iнвестування, або - ставка доходу за альтернативними варiантами iнвестицiй iз зiставлянням рiвня ризику на дату оцiнки. Ставка дисконту має визначатися з урахуванням трьох факторiв:
1)вартостi грошей у часi;
2)вартостi джерел, якi залучаються для фiнансування iнвестицiйного проекту, якi вимагають рiзнi рiвнi компенсацiї;
3)фактору ризику або мiри ймовiрностi отримання очiкуваних у майбутньому доходiв.
ТОВ "КАРДСЕРВIС" ставкою дисконтування визнає вартiсть строкових депозитiв за даними статистичної звiтностi банкiв України. Iнформацiя, що використовується для визначення вартостi строкових депозитiв за даними статистичної звiтностi банкiв України одержується за посиланням hups:/.'bank,gov.ua/statistic/sector-financial/data-sector financial#2fs.
Iнвестицiї
Iнвестицiї, якi не можуть бути класифiкованi, як iнвестицiї в спiльнi та дочiрнi пiдприємства, первiсно облiковуються за методом участi в капiталi: спочатку визнаються за собiвартiстю, а потiм коригуються вiдповiдно до змiни частки iнвестора в чистих активах об'єкта iнвестування пiсля придбання. Прибуток чи збиток iнвестора включає частку iнвестора в прибутку чи збитку об'єкта iнвестування.
Всi фiнансовi iнвестицiї переглядаються на зменшення корисностi
    МСФЗ 10 "Консолiдована фiнансова звiтнiсть" передбачас складання та подання консолiдованої фiнансової звiтностi, коли суб'єкт господарювання контролює (є материнським пiдприємством) одного або кiлькох iнших суб'єктiв господарювання.
    Згiдно з п.5 МСФЗ 10 "Консолiдована фiнансова звiтнiсть", iнвестор, незалежно вiд характеру його участi у суб'єктi господарювання (об'єктi iнвестування), визначає, чи є вiн материнським пiдприємством шляхом оцiнки, чи контролює вiн об'єкт iнвестування. Згiдно п.б та п.7 МСФЗ 10 "Консолiдована фiнансова звiтнiсть", iнвестор контролює об'єкт iнвестування, якщо вiн має права на змiннi результати дiяльностi об'єкта iнвестування або зазнає пов'язаних з ними ризикiв та може впливати на цi результати завдяки своїм владним повноваженням щодо об'єкта iнвестування. Отже, iнвестор контролює об'єкт iнвестування тодi i лише тодi, коли iнвестор має все перелiчене далi:
а)владнi повноваження щодо об'єкта iнвестування;
б)зазнає ризикiв або має права щодо змiнних результатiв дiяльностi об'єкта iнвестування; та
в)здатнiсть використовувати свої владнi повноваження щодо об'єкта iнвестування з метою впливу на результати iнвестора.
                                            Кредиторська  заборгованiсть
Кредиторська заборгованiсть визнається як зобов'язання тодi, коли ТОВ "КАРДСЕРВIС" стає стороною договору та, внаслiдок цього, набуває юридичне зобов'язання сплатити грошовi кошти.
Поточнi зобов'язання - це зобов'язання, якi вiдповiдають однiй або декiльком iз нижченаведених ознак:
-керiвництво ТОВ "КАРДСЕРВIС" сподiвається погасити зобов'язання або зобов'язання пiдлягає погашенню протягом дванадцяти мiсяцiв пiсля звiтного перiоду;
-керiвництво ТОВ "КАРДСЕРВIС" не має безумовного права вiдстрочити погашення зобов'язання протягом щонайменше дванадцяти мiсяцiв пiсля звiтного перiоду.
Поточнi зобов'язання визнаються за умови вiдповiдностi визначенню i критерiям визнання зобов'язань.
Поточнi зобов'язання у подальшому оцiнюються за амортизованою вартiстю.
Поточну кредиторську заборгованiсть без встановленої ставки вiдсотка ТОВ "КАРДСЕРВIС" зцiнює за номiнальною вартiстю, якщо вплив дисконтування є несуттєвим.
Забезпечення
ТОВ "КАРДСЕРВIС" визнає забезпечення, якщо iснує теперiшня заборгованiсть (юридична чи конструктивна) внаслiдок минулих подiй, можна достовiрно оцiнити суму заборгованостi та ймовiрно, що вибуття економiчних вигод буде потрiбно для погашення заборгованостi.
ТОВ "КАРДСЕРВIС" також створює резерв витрат на оплату щорiчних (основних та додаткових) вiдпусток. Розрахунок такого резерву здiйснюється на пiдставi правил Облiкової полiтики ТОВ "КАРДСЕРВIС". Розмiр вiдрахувань до резерву вiдпусток, включаючи нарахування на сплату єдиного соцiального внеску на цi суми, розраховується виходячи з кiлькостi днiв фактично не використаної працiвниками вiдпустки та їхнього середньоденного заробiтку на момент проведення такого розрахунку. Також можуть враховуватися iншi об'єктивнi фактори, що впливають на розрахунок цього показника.
                                                                     Статутний капiтал
Статутний капiтал ТОВ "КАРДСЕРВIС" у фiнансовiй звiтностi вiдображається за номiнальною вартiстю на звiтну дату. Додатково оплачений капiтал являє собою суму перевищення вартостi реалiзацiї випущених акцiй над їх номiнальною вартiстю.
Нерозподiлений прибуток
Дивiденди нараховуються за рахунок прибутку ТОВ "КАРДСЕРВIС" за пiдсумками за звiтний рiк. Оголошенi дивiденди вiдображаються у поточних зобов'язаннях. Дивiденди, оголошенi пiсля звiтної дати, описуються в Примiтках як подiї пiсля дати балансу. Розподiл прибутку на формування резервного капiталу здiйснюється на основi бухгалтерської звiтностi ТОВ "КАРДСЕРВIС", складеної за МСФЗ. За українським законодавством основою розподiлу с нерозподiлений прибуток.
Iнший додатковий капiтал
Iнший додатковий капiтал ТОВ "КАРДСЕРВIС" збiльшується (зменшується) на суми, пов'язанi з дооцiнкою (уцiнкою) основних засобiв (примiщень та обладнання) i цiнних паперiв, наявних для продажу. Дооцiнка основних засобiв (примiщень та обладнання) проводиться на пiдставi ведення облiкової полiтики iз застосуванням переоцiненою вартiстю основних засобiв згiдно з МСБО 16.
                                                                          Доходи та витрати
Доходи та виграти визнаються за методом нарахування.
Дохiд - це збiльшення економiчних вигiд протягом облiкового перiоду у виглядi надходження чи збiльшення корисностi активiв або у виглядi зменшення зобов'язань, результатом чого є збiльшення чистих активiв, за винятком збiльшення, пов'язаного з внесками учасникiв.
Дохiд визнається у звiтi про прибутки та збитки за умови вiдповiдностi визначенню та критерiям визнання. Визнання доходу вiдбувається одночасно з визнанням збiльшення активiв або зменшення зобов'язань
Дохiд включає в себе як дохiд вiд основної дiяльностi, так i iншi доходи.
Визнання доходу вiдбувається одночасно з визнанням збiльшення активiв або зменшення зобов'язань (наприклад, чисте збiльшення активу в результатi продажу активiв чи зменшення зобов'язань у результатi вiдмови вiд боргу, який пiдлягає сплатi).
Визнання доходiв при продажу активiв
Дохiд вiд продажу активiв визнається у прибутку або збитку в разi задоволення всiх наведених далi умов:
а) Компанiя передала покупцевi суттєвi ризики i винагороди, пов'язанi з власнiстю на  активи;
б) за Компанiєю не залишається анi подальша участь управлiнського персоналу у формi, яка, як правило, пов'язана з володiнням, анi ефективний контроль за проданими  активами;
в) суму доходу можна достовiрно оцiнити;
г) ймовiрно, що до Компанiї надiйдуть економiчнi вигоди, пов'язанi з операцiєю; та 
г) витрати, якi були або будуть понесенi у зв'язку з операцiєю, можна достовiрно оцiнити.
Дохiд визнається, тiльки коли є ймовiрнiсть надходження до Компанiї економiчних вигiд, пов'язаних з операцiєю. У деяких випадках цiєї ймовiрностi може не бути до отримання компенсацiї або до усунення невизначеностi. Проте, коли невизначенiсть виникає стосовно оплати суми, яка вже включена до доходу, але є сумою безнадiйної заборгованостi або сумою, щодо якої ймовiрнiсть вiдшкодування перестала iснувати, така сума визнається як витрати, а не як коригування первiсно визнаної суми доходу. 
Доходи та витрати, пов'язанi з тiєю самою операцiєю або iншою подiєю, визнаються одночасно.
 Витрати, як правило, можуть бути достовiрно оцiненi в разi забезпечення iнших умов визнання доходу. Проте дохiд не може бути визнаний, якщо витрати неможливо достовiрно оцiнити; за таких обставин будь-яка вже отримана за продаж товарiв компенсацiя визнається як зобов'язання.
Дохiд визнається, тiльки коли є ймовiрнiсть надходження до Компанiї економiчних вигiд, пов'язаних з операцiєю. Але в разi виникнення невизначеностi щодо можливостi отримання суми, яка вже включена до доходу, неоплачувана сума або сума, стосовно якої перестає iснувати ймовiрнiсть вiдшкодування, визнається як витрати, а не як коригування суми первiсно визнаного доходу. 
Дохiд має оцiнюватися за справедливою вартiстю компенсацiї, яка була отримана або пiдлягає отриманню.
Дохiд включає тiльки валовi надходження економiчних вигiд, якi отриманi чи пiдлягають отриманню Компанiєю на його власний рахунок. Суми, отриманi вiд iменi третiх сторiн (такi, як податок з продажу, податки на товари та послуги i податок на додану вартiсть), не є економiчними вигодами, що надходять до Компанiї, i не ведуть до збiльшення власного капiталу. Отже, вони виключаються з доходу. 
Якщо результат операцiї, яка передбачає надання послуг, може бути попередньо оцiнений достовiрно, дохiд, пов'язаний з операцiєю, визнається шляхом посилання на той етап завершеностi операцiї, який iснує на кiнець звiтного перiоду. Результат операцiї може бути попередньо оцiнений достовiрно у разi задоволення всiх наведених далi умов: 
а) можна достовiрно оцiнити суму доходу; 
б) є ймовiрнiсть надходження до Компанiї економiчних вигiд, пов'язаних з операцiєю; 
в) можна достовiрно оцiнити ступiнь завершеностi операцiї на кiнець звiтного перiоду; та 
г) можна достовiрно оцiнити витрати, понесенi у зв'язку з операцiєю, та витрати, необхiднi для її завершення.
Дохiд, який виникає в результатi використання третiми сторонами активiв Компанiї, що приносять вiдсотки, має визнаватися якщо: 
а) є ймовiрнiсть, що економiчнi вигоди, пов'язанi з операцiєю, надходитимуть до суб'єкта господарювання; та 
б) можна достовiрно оцiнити суму доходу. 
Дохiд має визнаватися на такiй основi: 
а) вiдсотки мають визнаватися iз застосуванням методу ефективної ставки вiдсотка;
Витрати - це зменшення економiчних вигiд протягом облiкового перiоду у виглядi вибуття чи амортизацiї активiв або у виглядi виникнення зобов'язань, результатом чого є зменшення чистих активiв, за винятком зменшення, пов'язаного з виплатами учасникам.
Визнання витрат вiдбувається одночасно з визнанням збiльшення зобов'язань або зменшення активiв.
Правила оцiнки витрат МСФЗ не встановленi i в цьому немає необхiдностi, оскiльки їх величина є похiдною вiд вартостi активiв i зобов'язань, правила оцiнки яких встановленi МСФЗДоходи вiд основної дiяльностi виникають в процесi звичайної дiяльностi ТОВ "КАРДСЕРВIС i включають в себе винагороди (дохiд вiд надання послуг), вiдсотки.
доходи.
Визнання собiвартостi реалiзованої продукцiї та iнших витрат
Витрати, пов'язанi з одержанням доходу, визнаються одночасно з вiдповiдним доходом.
Фiнансовi доходи i витрати
Фiнансовi доходи i витрати включають витрати на виплату вiдсоткiв по позиках, збитки вiд дострокового погашення фiнансових iнструментiв, прибутки (збитки), пов'язанi з отриманням фiнансових iнструментiв, i вiдносяться до них прибутки та збитки вiд курсових рiзниць.
Всi вiдсотки та iншi витрати, пов'язанi з позиковими коштами, вiдображаються з використанням методу ефективної ставки вiдсотка. Процентний дохiд вiдображається в мiру нарахування з урахуванням дiючої норми прибутковостi активiв.
Податок на прибуток
Витрати з податку на прибуток являють собою суму витрат з поточного та вiдстроченого податкiв.
Поточний податок визначається як сума податкiв на прибуток, що пiдлягають сплатi (вiдшкодуванню) щодо оподаткованого прибутку (збитку) за звiтний перiод. Поточнi витрати ТОВ"КАРДСЕРВIС" за податками розраховуються з використанням податкових ставок, чинних на дату балансу.
Вiдстрочений податок розраховується за балансовим методом облiку зобов'язань та являє собою податковi активи або зобов'язання, що виникають у результатi тимчасових рiзниць мiж балансовою вартiстю активу чи зобов'язання в балансi та їх податковою базою.
Вiдстроченi податковi зобов'язання визнаються, як правило, щодо всiх тимчасових рiзниць, iдо пiдлягають оподаткуванню. Вiдстроченi податковi активи визнаються з урахуванням iмовiрностi наявностi в майбутньому оподатковуваного прибутку, за рахунок якого можуть бути використанi тимчасовi рiзницi, що пiдлягають вирахуванню. Балансова вартiсть вiдстрочених податкових активiв переглядається на кожну дату й зменшується в тiй мiрi, у якiй бiльше не iснує ймовiрнiсть того, що буде отриманий оподаткований прибуток, достатнiй, щоб дозволити використати вигоду вiд вiдстроченого податкового активу повнiстю або частково.
Вiдстрочений податок на прибуток розраховується за податковими ставками, якi, як очiкується, будуть застосовуватися в перiодi реалiзацiї вiдповiдних активiв або зобов'язань.
ТОВ "КАРДСЕРВIС" визнає поточнi та вiдстроченi податки як витрати або дохiд i включає в прибуток або збиток за звiтний перiод, окрiм випадкiв, коли податки виникають вiд операцiй або подiй, якi визнаються прямо у власному капiталi або вiд об'єднання бiзнесу.
ТОВ "КАРДСЕРВIС" визнає поточнi та вiдстроченi податки у капiталi, якщо податок належить до статей, якi вiдображено безпосередньо у власному капiталi чи в iншому перiодi.
Подiї пiсля дати балансу
Подiї пiсля звiтної дати, якi надають додаткову iнформацiю про фiнансове становище пiдприємства на звiтну дату (коригуючi подiї), вiдображаються у фiнансовiй звiтностi. Подiї, що вiдбулися пiсля звiтної дати, якi не є коригуючими подiями, вiдображаються в примiтках до фiнансової звiтностi, якщо вони є суттєвими.
Пов'язанi сторони
Сторони вважаються пов'язаними, якщо одна сторона має можливiсть контролювати iншу або здiйснювати суттєвий вплив на прийняття фiнансових i операцiйних рiшень iншою стороною. Операцiя зi зв'язаною стороною може полягати в обмiнi ресурсами та зобов'язаннями мiж пов'язаними сторонами незалежно вiд того, чи визначається цiна. Контроль - володiння, прямо або непрямо, через дочiрнi пiдприємства, бiльшiстю голосiв на пiдприємствi або iстотною часткою голосiв i повноваження прямо визначати, згiдно зi статутом або договором, фiнансову та операцiйну полiтику керiвництва пiдприємства. Суттєвий вплив - участь у прийняттi рiшень щодо фiнансової та операцiйної полiтики пiдприємства, але не контроль над цiєю полiтикою. Iстотний вплив може здiйснюватися рiзними шляхами, як правило, через представництво в радi директорiв або шляхом участi в процесi розробки полiтики, в суттєвих операцiях усерединi ТОВ "КАРДСЕРВIС", взаємообмiн управлiнським персоналом або через залежнiсть вiд технiчної iнформацiї. Значний впоив досягається шляхом володiння певною часткою через статут або договiр
Величина суттєвостi
Порiг суттєвостi для статей активiв, зобов'язань та капiталу складає 1% вiд вартомтi вiдповiдних статей активiв, зобов'язань та капiталу
Змiна облiкової полiтики
1.Облiкова полiтика може змiнюватися у випадках, якщо:
-вiдбулися змiни у Статутi
-змiни вимог законодавства,що регулює обiг цiнних паперiв та оподаткування операцiй з ними;
-змiни облiкової полiтики забезпечать бiльш достовiрне вiдображення подiй (господарських операцiй)у бухгалтерському облiку i фiнансовiй звiтностi

Облiкова полiтика пiдприємства з урахуванням внесених змiн наводиться у примiтках до рiчної фiнансової звiтностi у формi опису або шляхом прикладання до звiтностi копiї розпорядчого документа."

Основні види продукції або послуг, що їх виробляє чи надає емітент, за рахунок продажу яких емітент отримав 10 або більше відсотків доходу за звітний рік, у тому числі обсяги виробництва (у натуральному та грошовому виразі), середньо реалізаційні ціни, суму виручки, окремо надається інформація про загальну суму експорту, а також частку експорту в загальному обсязі продажів, перспективність виробництва окремих товарів, виконання робіт та надання послуг; залежність від сезонних змін; про основні ринки збуту та основних клієнтів; основні ризики в діяльності емітента, заходи емітента щодо зменшення ризиків, захисту своєї діяльності та розширення виробництва та ринків збуту; про канали збуту й методи продажу, які використовує емітент; про джерела сировини, їх доступність та динаміку цін; інформацію про особливості стану розвитку галузі виробництва, в якій здійснює діяльність емітент, рівень впровадження нових технологій, нових товарів, його становище на ринку; інформацію про конкуренцію в галузі, про особливості продукції (послуг) емітента; перспективні плани розвитку емітента; кількість постачальників за основними видами сировини та матеріалів, що займають більше 10 відсотків у загальному обсязі постачання, у разі якщо емітент здійснює свою діяльність у декількох країнах, необхідно зазначити ті країни, у яких емітентом отримано 10 або більше відсотків від загальної суми доходів за звітний рік 
Основним видом дiяльностi Товариства є надання фiнансових кредитiв фiзичним особам. Товариство здiйснює дiяльнiсть пiд торговою маркою CardService - https://cardservice.ua/. Товариство сфокусовано на розвитку онлайн сервiсу надання кредитiв. На сьогоднiшнiй день Товариство обслуговує бiльш як чотири тисячi клiєнтiв, яким видано кредитiв на суму понад 20 млн. грн. 
За звiтний перiод Товариством видано 2392 позик фiзичним особам на загальну суму 32,5 млн. грн. Середня сума кредиту склала 13,5 тис. грн. Кредитний портфель станом на 31.12.2020 року склав 20,1 млн. грн. Середня тривалiсть кредитiв становить 180 днiв. Ефективна ставка - 85,1% рiчних

Основними ризиками в дiяльностi Товариства є наступнi ризики.
Ризик лiквiдностi стосується наявностi достатнiх коштiв для повернення внескiв i погашення iнших фiнансових зобов'язань, пов'язаних iз фiнансовими iнструментами, при настаннi термiну їхнього погашення. Виникає через неспроможнiсть Товариства запобiгти зменшенню обсягiв зобов'язань або фiнансувати збiльшення кредитного портфеля. Визначається обсягом неотриманих доходiв у разi вимушеного продажу активiв за поточною вартiстю для покриття розриву лiквiдностi або розмiром надлишкових витрат, якi понесенi у разi вимушеного залучення пасивiв для вирiшення проблем, пов'язаних з нестачею лiквiдних активiв.
Для управлiння ризиком лiквiдностi Товариство використовує наступнi методи:
- контроль за фiнансовими нормативами щодо лiквiдностi вiдповiдно до вимог Нацiональної комiсiї з регулювання ринкiв фiнансових послуг;
- обмеження щодо залучення короткострокових фiнансових зобов'язань або обмеження щодо довгострокового кредитування;
- впровадження збалансованої процентної полiтики, яка зорiєнтована на довгострокове залучення та короткострокове кредитування;
- складання прогнозiв руху грошових коштiв, яке включає запланованi видачi та повернення  кредитiв.
Ринковий ризик - ризик того, що справедлива вартiсть або майбутнi грошовi потоки вiд фiнансового iнструмента коливатимуться внаслiдок змiн ринкових цiн. Ринковий ризик охоплює три типи ризику: валютний ризик, вiдсотковий ризик та iнший цiновий ризик. Враховуючи те, що процентнi ставки за кредитами та внесками не залежать вiд коливань вiдсоткових ставок або валютних курсiв, Товариство вважає ринковий ризик несуттєвим. Товариство нараховує вiдсотки за фiксованими процентними ставками вiдповiдно до процентної полiтики, встановленої спостережною радою.
Кредитний ризик - це наявний або потенцiйний ризик того, що одна сторона контракту про фiнансовий iнструмент не зможе виконати зобов'язання i це буде причиною виникнення фiнансового збитку iншої сторони. Кредитний ризик виникає в результатi кредитних операцiй Товариства з членами, внаслiдок яких виникають фiнансовi активи. Управлiння кредитним ризиком здiйснюється шляхом прийняття управлiнських рiшень, спрямованих на досягнення мети одержання максимально можливих доходiв при мiнiмальному ризику збиткiв на основi проведення кiлькiсного i якiсного аналiзу кредитного портфеля Товариства. Критерiї оцiнки фiнансового стану позичальника встановлюються Положенням Товариства про фiнансовi послуги та окремими рiшеннями спостережної ради.
Цiлями управлiння кредитним ризиком є:
- участь у затвердженнi та нагляд за всiма кредитними зобов'язаннями позичальникiв вiдповiдно до внутрiшнiх процедур;
- забезпечення збалансованої структури загального кредитного портфеля;
- забезпечення належного формування резервiв у вiдповiдностi з прийнятими ризиками.
Кредитний ризик мiнiмiзується за рахунок формування резервiв, лiмiтування кредитних операцiй, формування ефективної процентної полiтики, постiйного кiлькiсного та якiсного аналiзу кредитного портфеля, диверсифiкацiї кредитного портфеля, пiдтримки на достатньому рiвнi власного капiталу.
Методами управлiння кредитним ризиком є:
- вивчення та оцiнка кредитоспроможностi позичальника;
- забезпечення кредитiв; 
- спостереження за дебiторською заборгованiстю (монiторинг);
- диверсифiкацiя та/або концентрацiя кредитного портфеля; 
- створення резервiв.

Основні придбання або відчуження активів за останні п'ять років. Якщо підприємство планує будь-які значні інвестиції або придбання, пов'язані з його господарською діяльністю, їх необхідно описати, включаючи суттєві умови придбання або інвестиції, їх вартість і спосіб фінансування 
Значних придбань та вiдчужень активiв Товариства, а також iнвестицiй за останнi роки не вiдбувалось

Основні засоби емітента, включаючи об'єкти оренди та будь-які значні правочини емітента щодо них; виробничі потужності та ступінь використання обладнання; спосіб утримання активів, місцезнаходження основних засобів. Крім того, необхідно описати екологічні питання, що можуть позначитися на використанні активів підприємства, плани капітального будівництва, розширення або удосконалення основних засобів, характер та причини таких планів, суми видатків, у тому числі вже зроблених, опис методу фінансування, прогнозні дати початку та закінчення діяльності та очікуване зростання виробничих потужностей після її завершення
Основними засобами Товариства є наявнi офiсна технiка та обладнання, офiснi меблi, якi використовуються для господарської дiяльностi. Основнi засоби знаходяться за мiсцезнаходженням Товариства.  На використання активiв пiдприємства значною мiрою жоднi екологiчнi чинники не впливають.  Об'єктiв оренди та будь-яких значних правочинiв що основних засобiв немає. Плани капiтального будiвництва, розширення або удосконалення основних засобiв вiдсутнi

Проблеми, які впливають на діяльність емітента; ступінь залежності від законодавчих або економічних обмежень
У 2020 роцi Товариство здiйснювало свою дiяльнiсть в умовах фiнансово-економiчної кризи. В результатi нестабiльної ситуацiї в Українi, дiяльнiсть Товариства супроводжується ризиками.
Несприятливе зовнiшнє середовище в країнi в умовах складної полiтичної ситуацiї, а також свiтової кризи у зв'язку зi спалахом захворювання COVID-19 через вiрус SARS-COV-2 призвiв до введення карантину та рiзного типу обмежень пересування на територiї багатьох країн, включаючи найпотужнiшi економiки свiту. Це у свою чергу призвело до скорочення активностi у певних секторах економiки (особливо у сферi надання послуг), знизило попит на певнi товари та послуги та збiльшило ризики сповiльнення економiчного зростання та рецесiї у ключових економiках свiту зi всiма негативними наслiдками.
Вплив економiчної кризи та полiтичної нестабiльностi, якi тривають в Українi, а також їхнє остаточне врегулювання неможливо передбачити з достатньою вiрогiднiстю i вони можуть негативно вплинути на економiку України та операцiйну дiяльнiсть Товариства.
Свiтова пандемiя короновiрусної хвороби (COVID-19) та запровадження Кабiнетом Мiнiстрiв України карантинних та обмежувальних заходiв, спрямованих на протидiю її подальшого поширення в Українi, зумовили виникнення додаткових ризикiв дiяльностi суб'єктiв господарювання.

Опис обраної політики щодо фінансування діяльності емітента, достатність робочого капіталу для поточних потреб, можливі шляхи покращення ліквідності за оцінками фахівців емітента
Обрана емiтентом полiтика фiнансування дiяльностi базується на власних обiгових коштах та коштах, отриманих вiд розмiщення облiгацiй пiдприємств

Вартість укладених, але ще не виконаних договорів (контрактів) на кінець звітного періоду (загальний підсумок) та очікувані прибутки від виконання цих договорів
Вартiсть укладених, але ще не виконаних договорiв (контрактiв) на кiнець звiтного перiоду (загальний пiдсумок) - 20,1 млн. грн., очiкуванi прибутки вiд виконання цих договорiв - 5 млн.грн

Стратегія подальшої діяльності емітента щонайменше на рік (щодо розширення виробництва, реконструкції, поліпшення фінансового стану, опис істотних факторів, які можуть вплинути на діяльність емітента в майбутньому)
Стратегiя розвитку компанiї на 2021 рр. передбачає зростання видачи кредитiв фiзичним та юридичним особам, що в свою чергу призведе до зростання прибуткiв вiд виконання цих договорiв.
У своїй дiяльностi Товариство враховує ризики, що можуть виникнути виходячи iз Законодавства України та економiчних обмежень. В зв'язку з чим здiйснює управлiння фiнансуванням, а також показниками достатностi капiталу на постiйнiй основi. Товариство також оперативно реагує на iншi виклики наприклад COVID 19. Органiзацiйна структура Товариства включає ризик менеджмент, якi забезпечують прогнозування можливих ризикiв та негайне реагування на зовнiшнi фактори та виклики, а також розроблюють необхiднi засоби та мiри, якi призводять до зниження впливу зовнiшнiх факторiв на роботу Товариства.

Опис політики емітента щодо досліджень та розробок, вказати суму витрат на дослідження та розробку за звітний рік
Протягом звiтного року дослiджень та розробок емiтент не здiйснював

Інша інформація, яка може бути істотною для оцінки інвестором фінансового стану та результатів діяльності емітента, у тому числі, за наявності, інформацію про результати та аналіз господарювання емітента за останні три роки у формі аналітичної довідки в довільній формі
Iнформацiю, яка може бути iстотною для оцiнки фiнансового стану та результатiв дiяльностi товариства, потенцiйнi iнвестори можуть отримати на офiцiйному сайтi https://cardservice.ua/

IV. Інформація про органи управління
Орган управління	Структура	Персональний склад	
Загальнi збори учасникiв	Учасники	Богодухова Олена Вiкторiвна
Рибцова Каролiна Олександрiвна	
Виконавчий орган	Директор	Крутько Дмитро Олегович	

V. Інформація про посадових осіб емітента
1. Інформація щодо освіти та стажу роботи посадових осіб емітента
№ з/п	Посада	Прізвище, ім'я, по батькові	Рік народження	Освіта	Стаж роботи (років)	Найменування підприємства, ідентифікаційний код юридичної особи та посада, яку займав	Дата набуття повноважень та термін, на який обрано (призначено)	
1	2	3	4	5	6	7	8	
1	Директор	Крутько Дмитро Олегович	1979	вища	22	ТОВ "Мiстер Манi", 40660160, директор	26.03.2018, необмежений	
	Опис:
Розмiр виплаченої винагороди - 240 тис. грн., у натуральнiй формi не виплачувалась. Загальний стаж роботи - 22 рокiв, стаж роботи на посадi директора - 3. Непогашеної судимостi за корисливi та посадовi злочини не має. Перелiк попереднiх посад за останнi п'ять рокiв: директор, начальник Управлiння продажiв роздрiбного бiзнесу, комерцiйний директор. Посади на будь-яких iнших пiдприємствах не обiймає	

VI. Інформація про засновників та/або учасників емітента та відсоток акцій (часток, паїв)
Найменування юридичної особи засновника та/або учасника	Ідентифікаційний код юридичної особи засновника та/або учасника	Місцезнаходження	Відсоток акцій (часток, паїв), які належать засновнику та/або учаснику (від загальної кількості)	
				
Прізвище, ім'я, по батькові фізичної особи	Відсоток акцій (часток, паїв), які належать засновнику та/або учаснику (від загальної кількості)	
Богодухова Олена Вiкторiвна	50,1	
Рибцова Каролiна Олександрiвна	49,9	
Усього	100	

XI. Відомості про цінні папери емітента
2. Інформація про облігації емітента 
Дата реєстрації випуску	Номер свідоцтва про реєстрацію випуску	Найменування органу, що зареєстрував випуск	Міжнародний ідентифікаційний номер	Облігації (відсоткові, цільові, дисконтні)	Номінальна вартість (грн.)	Кількість у випуску (шт.)	Форма існування та форма випуску	Загальна номінальна вартість (грн)	Процентна ставка за облігаціями (у відсотках)	Строк виплати процентів	Сума виплаченого процентного доходу у звітному періоді (грн)	Дата погашення облігацій	
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	13	13	
07.05.2019	26/2/2019	Нацiональна комiсiя з цiнних паперiв та фондового ринку	UA4000203988	відсоткові	1 000	7 500	Бездокументарні іменні	7 500 000	25	Вiдповiдно до вiдсоткових перiодiв	1 855 688,76	06.06.2024	
Опис	На зовнiшнiх ринках облiгацiї не торгуються, облiгацiї вiльно обертаються на територiї України. Факту включення/виключення цiнних паперiв емiтента до/з бiржового реєстру фондової бiржi не було.
Рiшення про емiсiю облiгацiй прийнято загальними зборами учасникiв Товариства (Протокол №15-03/18  вiд 15.03.2019 року). Фiнансовi ресурси, залученi вiд розмiщення облiгацiй планується спрямувати на надання фiнансових кредитiв фiзичним та юридичним особам в межах лiцензiї фiнансової установи.
Спосiб, в який здiйснювалась пропозицiя - без дiйснення публiчної пропозицiї.
Вiдсоткова ставка на 1-2 вiдсотковi перiоди встановлюється в розмiрi 25% (двадцять п'ять) вiдсоткiв рiчних. 
Вiдсотковi ставки на 3-4, 5-6, 7-8, 9-10, 11-12, 13-14, 15-16, 17-18, 19-20 вiдсотковi перiоди встановлюється за рiшенням Директора, виходячи з ринкової кон'юнктури, але не може бути нижчою нiж 5% рiчних та бiльшою трикратної облiкової ставки  Нацiонального банку України.
У звiтному перiодi процентний дохiд виплачувався за 3-6 вiдсотковi перiоди вiдповiдно до Рiшення про емiсiю облiгацiй. Сума виплаченого процентнтого доходу у звiтному перiодi склала 1855688,76 грн. 
Викупу облiгацiй у звiтному перiодi не було.
Дата початку погашення облiгацiй - 06.05.2024р. Дата закiнчення погашення облiгацiй - 06.06.2024р.
Дострокове погашення Товариством випуску облiгацiй за власною iнiцiативою або за вимогою власникiв облiгацiй передбачено рiшенням про емiсiю облiгацiй
	
07.05.2019	27/2/2019	Нацiональна комiсiя з цiнних паперiв та фондового ринку	UA4000203996	відсоткові	1 000	7 500	Бездокументарні іменні	7 500 000	25	Вiдповiдно до вiдсоткових перiодiв	1 332 615,4	06.06.2024	
Опис	На зовнiшнiх ринках облiгацiї не торгуються, облiгацiї вiльно обертаються на територiї України. Факту включення/виключення цiнних паперiв емiтента до/з бiржового реєстру фондової бiржi не було.
Рiшення про емiсiю облiгацiй прийнято загальними зборами учасникiв Товариства (Протокол №15-03/18  вiд 15.03.2019 року). Фiнансовi ресурси, залученi вiд розмiщення облiгацiй планується спрямувати на надання фiнансових кредитiв фiзичним та юридичним особам в межах лiцензiї фiнансової установи.
Спосiб, в який здiйснювалась пропозицiя - без дiйснення публiчної пропозицiї.
Вiдсоткова ставка на 1-2 вiдсотковi перiоди встановлюється в розмiрi 25% (двадцять п'ять) вiдсоткiв рiчних. 
Вiдсотковi ставки на 3-4, 5-6, 7-8, 9-10, 11-12, 13-14, 15-16, 17-18, 19-20 вiдсотковi перiоди встановлюється за рiшенням Директора, виходячи з ринкової кон'юнктури, але не може бути нижчою нiж 5% рiчних та бiльшою трикратної облiкової ставки  Нацiонального банку України.
У звiтному перiодi процентний дохiд виплачувався за 3-6 вiдсотковi перiоди вiдповiдно до Рiшення про емiсiю облiгацiй. Сума виплаченого процентнтого доходу у звiтному перiодi склала 1332615,4 грн. 
Викупу облiгацiй у звiтному перiодi не було.
Дата початку погашення облiгацiй - 06.05.2024р. Дата закiнчення погашення облiгацiй - 06.06.2024р.
Дострокове погашення Товариством випуску облiгацiй за власною iнiцiативою або за вимогою власникiв облiгацiй передбачено рiшенням про емiсiю облiгацiй

XIII. Інформація про господарську та фінансову діяльність емітента
1. Інформація про основні засоби емітента (за залишковою вартістю)
Найменування основних засобів	Власні основні засоби (тис. грн)	Орендовані основні засоби (тис. грн)	Основні засоби, усього (тис. грн)	
	на початок періоду	на кінець періоду	на початок періоду	на кінець періоду	на початок періоду	на кінець періоду	
1. Виробничого призначення:	545	718	0	0	545	718	
  будівлі та споруди	0	0	0	0	0	0	
  машини та обладнання	0	0	0	0	0	0	
  транспортні засоби	0	0	0	0	0	0	
  земельні ділянки	0	0	0	0	0	0	
  інші	545	718	0	0	545	718	
2. Невиробничого призначення:	0	0	0	0	0	0	
  будівлі та споруди	0	0	0	0	0	0	
  машини та обладнання	0	0	0	0	0	0	
  транспортні засоби	0	0	0	0	0	0	
  земельні ділянки	0	0	0	0	0	0	
  інвестиційна нерухомість	0	0	0	0	0	0	
  інші	0	0	0	0	0	0	
Усього	545	718	0	0	545	718	
Опис	Строки та умови користування основними засобами (за основними групами): 
Будинки та споруди - 20-50 рокiв
Виробниче обладнання - 8- 20 рокiв
Транспортнi засоби - 4-8 рокiв
Офiсна технiка - 4-10 рокiв
Меблi та приладдя - 4-10 рокiв
Первiсна вартiсть основних засобiв - 718
Сума нарахованого зносу - 552
Ступiнь їх зносу - 76,88%
Ступiнь їх використання - 100%
Обмеження на використання майна товариства вiдсутнi.

2. Інформація щодо вартості чистих активів емітента
Найменування показника	За звітний період	За попередній період	
Розрахункова вартість чистих активів (тис.грн)	8 461	4 216	
Статутний капітал (тис.грн)	3 500	3 500	
Скоригований статутний капітал (тис.грн)	3 500	3 500	
Опис	Чистi активи розраховано, як рiзницю мiж сумою необоротних активiв, оборотних активiв, витрат майбутнiх перiодiв та сумою довгострокових зобов'язань, короткострокових зобов'язань, забезпечення наступних виплат та платежiв, доходiв майбутнiх перiодiв	
Висновок	Вартiсть чистих активiв у звiтному перiодi перевищує вартiсть статутного капiталу, що  вiдповiдає вимогам законодавства України	

3. Інформація про зобов'язання та забезпечення емітента
Види зобов’язань	Дата виникнення	Непогашена частина боргу (тис. грн)	Відсоток за користування коштами (відсоток річних)	Дата погашення	
Кредити банку	X	0	X	X	
у тому числі:		
Зобов’язання за цінними паперами	X	15 000	X	X	
у тому числі:		
за облігаціями (за кожним власним випуском):	X	15 000	X	X	
Облiгацiї серiї А	07.05.2019	7 500	24	06.05.2024	
Облiгацiї серiї В	07.05.2019	7 500	24	06.05.2024	
за іпотечними цінними паперами (за кожним власним випуском):	X	0	X	X	
за сертифікатами ФОН (за кожним власним випуском):	X	0	X	X	
за векселями (всього)	X	0	X	X	
за іншими цінними паперами (у тому числі за похідними цінними паперами) (за кожним видом):	X	0	X	X	
за фінансовими інвестиціями в корпоративні права (за кожним видом):	X	0	X	X	
Податкові зобов'язання	X	153	X	X	
Фінансова допомога на зворотній основі	X	1 071	X	X	
Інші зобов'язання та забезпечення	X	2 176	X	X	
Усього зобов'язань та забезпечень	X	18 400	X	X	
Опис	Станом на 31.12.2020 року довгостроковi зобов'язання та забезпечення становлять 16 067 тис.грн., у тому числi iншi довгостроковi зобов'язання - 16 067 тис. грн.
Поточнi зобов'язання i забезпечення складають 2 333 тис. грн., в т.ч.: поточна кредиторська заборгованiсть за:  довгостроковими зобов'язаннями - 44 тис. грн., товари, роботи, послуги - 369 тис. грн., розрахунками з бюджетом - 153 тис. грн.; iншi поточнi зобов'язання - 1 605 тис. грн.

6. Інформація про осіб, послугами яких користується емітент
Повне найменування юридичної особи або прізвище, ім'я, по батькові фізичної особи	Публiчне акцiонерне товариство "Нацiональний депозитарiй України"	
Організаційно-правова форма	Акціонерне товариство	
Ідентифікаційний код юридичної особи	30370711	
Місцезнаходження	04107, Україна, м. Київ, вул. Тропiнiна, 7-г	
Номер ліцензії або іншого документа на цей вид діяльності	-	
Найменування державного органу, що видав ліцензію або інший документ	-	
Дата видачі ліцензії або іншого документа		
Міжміський код та телефон	(044) 363-04-00	
Факс	-	
Вид діяльності	Оброблення даних, розмiщення iнформацiї на веб-вузлах i пов'язана з ними дiяльнiсть	
Опис	Депозитарiй, який надає депозитарнi послуги з обслуговування випуску цiнних паперiв Товариства. Дiє на пiдставi Правил Центрального депозитарiю України, затверджених рiшенням Наглядової ради Публiчного акцiонерного товариства "Нацiональний депозитарiй України" (протокол вiд 04.09.2013 № 4) та зареєстрованих Нацiональною комiсiєю з цiнних паперiв та фондового ринку (рiшення вiд 01.10.2013 № 2092).	

Повне найменування юридичної особи або прізвище, ім'я, по батькові фізичної особи	Державна установа "Агентство з розвитку iнфраструктури фондового ринку України"	
Організаційно-правова форма	Державна організація (установа, заклад)	
Ідентифікаційний код юридичної особи	21676262	
Місцезнаходження	03150, Україна, м. Київ, вул. Антоновича, 51, офiс 1206	
Номер ліцензії або іншого документа на цей вид діяльності	-	
Найменування державного органу, що видав ліцензію або інший документ	-	
Дата видачі ліцензії або іншого документа		
Міжміський код та телефон	(044) 287-56-70	
Факс	(044) 287-56-73	
Вид діяльності	Регулювання та сприяння ефективному веденню економiчної дiяльностi	
Опис	Державна установа "Агентство з розвитку iнфраструктури фондового ринку України" працює без лiцензiї, внесена до Реєстру осiб, уповноважених надавати iнформацiйнi послуги на фондовому ринку (реєстрацiйний номер:№ DR/00001/APA, №DR/00002/ARM, дата включення до Реєстру осiб, уповноважених надавати iнформацiйнi послуги на фондовому ринку: 18.02.2019 р.). Надає iнформацiйнi послуги на фондовому ринку.	

Повне найменування юридичної особи або прізвище, ім'я, по батькові фізичної особи	Акцiонерне товариство "УКРАЇНСЬКА БIРЖА"	
Організаційно-правова форма	Акціонерне товариство	
Ідентифікаційний код юридичної особи	36184092	
Місцезнаходження	01024, Україна, м. Київ, вул. Шовковична, 42/44	
Номер ліцензії або іншого документа на цей вид діяльності	667	
Найменування державного органу, що видав ліцензію або інший документ	Нацiональна комiсiя з цiнних паперiв та фондового ринку	
Дата видачі ліцензії або іншого документа	27.09.2018	
Міжміський код та телефон	+38 (044) 495-7474	
Факс	+38 (044) 495-7474	
Вид діяльності	Дiяльнiсть з органiзацiї торгiвлi на фондовому ринку	
Опис	Фондова бiржа, на якiй здiйснюється торгiвля цiнними паперами Товариства	

Повне найменування юридичної особи або прізвище, ім'я, по батькові фізичної особи	Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "Рейтингове агентство "Експерт-рейтинг"	
Організаційно-правова форма	Товариство з обмеженою відповідальністю	
Ідентифікаційний код юридичної особи	34819244	
Місцезнаходження	04073, Україна, м. Київ, пров. Куренiвський, 15	
Номер ліцензії або іншого документа на цей вид діяльності	5	
Найменування державного органу, що видав ліцензію або інший документ	Нацiональна комiсiя з цiнних паперiв та фондового ринку	
Дата видачі ліцензії або іншого документа	09.06.2010	
Міжміський код та телефон	+38 (044) 227-60-74	
Факс	-	
Вид діяльності	Дослiдження кон'юнктури ринку та виявлення громадської думки	
Опис	Пiдтвердження довгострокового кредитного рейтингу випуску вiдсоткових iменних облiгацiй серiй А i В	

КОДИ	
Дата	01.01.2021	
Підприємство	Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "Кардсервiс"	за ЄДРПОУ	39551837	
Територія	м.Київ, Печерський р-н	за КОАТУУ	8038200000	
Організаційно-правова форма господарювання	Товариство з обмеженою відповідальністю	за КОПФГ	240	
Вид економічної діяльності	 	за КВЕД	64.90	
Середня кількість працівників: 12
Адреса, телефон: 01133 м. Київ, вул. Євгена Коновальця, 36-Д, примiщення 65-з, +380 (044) 227-98-17
Одиниця виміру: тис.грн. без десяткового знака
Складено (зробити позначку "v" у відповідній клітинці):
за положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку		
за міжнародними стандартами фінансової звітності	v	

Баланс
(Звіт про фінансовий стан)
на  p.
Форма №1
Код за ДКУД	1801001	
Актив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду	
1	2	3	4	
    I. Необоротні активи				
Нематеріальні активи	1000	0	42	
    первісна вартість	1001	14	56	
    накопичена амортизація	1002	( 14 )	( 14 )	
Незавершені капітальні інвестиції	1005	0	0	
Основні засоби	1010	58	166	
    первісна вартість	1011	545	718	
    знос	1012	( 487 )	( 552 )	
Інвестиційна нерухомість	1015	0	0	
    первісна вартість	1016	0	0	
    знос	1017	( 0 )	( 0 )	
Довгострокові біологічні активи	1020	0	0	
    первісна вартість	1021	0	0	
    накопичена амортизація	1022	( 0 )	( 0 )	
Довгострокові фінансові інвестиції:				
    які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств	1030	0	0	
    інші фінансові інвестиції	1035	0	0	
Довгострокова дебіторська заборгованість	1040	0	0	
Відстрочені податкові активи	1045	0	0	
Гудвіл	1050	0	0	
Відстрочені аквізиційні витрати	1060	0	0	
Залишок коштів у централізованих страхових резервних фондах	1065	0	0	
Інші необоротні активи	1090	0	0	
Усього за розділом I	1095	58	208	
    II. Оборотні активи				
Запаси	1100	0	2	
Виробничі запаси	1101	0	0	
Незавершене виробництво	1102	0	0	
Готова продукція	1103	0	0	
Товари	1104	0	0	
Поточні біологічні активи	1110	0	0	
Депозити перестрахування	1115	0	0	
Векселі одержані	1120	0	0	
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги	1125	3	0	
Дебіторська заборгованість за розрахунками:				
    за виданими авансами	1130	71	0	
    з бюджетом	1135	0	0	
    у тому числі з податку на прибуток	1136	0	0	
    з нарахованих доходів	1140	6 894	6 360	
    із внутрішніх розрахунків	1145	0	0	
Інша поточна дебіторська заборгованість	1155	8 130	20 182	
Поточні фінансові інвестиції	1160	0	0	
Гроші та їх еквіваленти	1165	543	101	
Готівка	1166	0	0	
Рахунки в банках	1167	543	101	
Витрати майбутніх періодів	1170	0	8	
Частка перестраховика у страхових резервах	1180	0	0	
у тому числі в:				
    резервах довгострокових зобов’язань	1181	0	0	
    резервах збитків або резервах належних виплат	1182	0	0	
    резервах незароблених премій	1183	0	0	
    інших страхових резервах	1184	0	0	
Інші оборотні активи	1190	0	0	
Усього за розділом II	1195	15 641	26 653	
    III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття	1200	0	0	
Баланс	1300	15 699	26 861	

Пасив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду	
1	2	3	4	
    I. Власний капітал				
Зареєстрований (пайовий) капітал	1400	3 500	3 500	
Внески до незареєстрованого статутного капіталу	1401	0	0	
Капітал у дооцінках	1405	0	0	
Додатковий капітал	1410	0	3 650	
Емісійний дохід	1411	0	0	
Накопичені курсові різниці	1412	0	0	
Резервний капітал	1415	450	450	
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	1420	266	861	
Неоплачений капітал	1425	( 0 )	( 0 )	
Вилучений капітал	1430	( 0 )	( 0 )	
Інші резерви	1435	0	0	
Усього за розділом I	1495	4 216	8 461	
    II. Довгострокові зобов’язання і забезпечення				
Відстрочені податкові зобов’язання	1500	0	0	
Пенсійні зобов’язання	1505	0	0	
Довгострокові кредити банків	1510	0	0	
Інші довгострокові зобов’язання	1515	8 022	16 067	
Довгострокові забезпечення	1520	0	0	
Довгострокові забезпечення витрат персоналу	1521	0	0	
Цільове фінансування	1525	0	0	
Благодійна допомога	1526	0	0	
Страхові резерви	1530	0	0	
у тому числі:				
    резерв довгострокових зобов’язань	1531	0	0	
    резерв збитків або резерв належних виплат	1532	0	0	
    резерв незароблених премій	1533	0	0	
    інші страхові резерви	1534	0	0	
Інвестиційні контракти	1535	0	0	
Призовий фонд	1540	0	0	
Резерв на виплату джек-поту	1545	0	0	
Усього за розділом II	1595	8 022	16 067	
    IІІ. Поточні зобов’язання і забезпечення				
Короткострокові кредити банків	1600	0	0	
Векселі видані	1605	0	0	
Поточна кредиторська заборгованість за:				
    довгостроковими зобов’язаннями	1610	0	44	
    товари, роботи, послуги	1615	0	369	
    розрахунками з бюджетом	1620	102	153	
    у тому числі з податку на прибуток	1621	102	148	
    розрахунками зі страхування	1625	5	8	
    розрахунками з оплати праці	1630	26	35	
    одержаними авансами	1635	0	0	
    розрахунками з учасниками	1640	0	0	
    із внутрішніх розрахунків	1645	0	0	
    страховою діяльністю	1650	0	0	
Поточні забезпечення	1660	73	119	
Доходи майбутніх періодів	1665	0	0	
Відстрочені комісійні доходи від перестраховиків	1670	0	0	
Інші поточні зобов’язання	1690	3 255	1 605	
Усього за розділом IІІ	1695	3 461	2 333	
ІV. Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття	1700	0	0	
Чиста вартість активів недержавного пенсійного фонду	1800	0	0	
Баланс	1900	15 699	26 861	

Керівник				Яровий Олександр Сергiйович

Головний бухгалтер			Шрамко Iрина Олександрiвна

КОДИ	
Дата	01.01.2021	
Підприємство	Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "Кардсервiс"	за ЄДРПОУ	39551837	

Звіт про фінансові результати
(Звіт про сукупний дохід)
за 2020 рік
Форма №2
І. Фінансові результати
Код за ДКУД	1801003	
Стаття	Код рядка	За звітний період	За аналогічний період попереднього року	
1	2	3	4	
Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	2000	12 240	7 234	
Чисті зароблені страхові премії	2010	0	0	
Премії підписані, валова сума	2011	0	0	
Премії, передані у перестрахування	2012	( 0 )	( 0 )	
Зміна резерву незароблених премій, валова сума	2013	0	0	
Зміна частки перестраховиків у резерві незароблених премій	2014	0	0	
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)	2050	( 0 )	( 0 )	
Чисті понесені збитки за страховими виплатами	2070	( 0 )	( 0 )	
Валовий:
    прибуток	2090	12 240	7 234	
    збиток	2095	( 0 )	( 0 )	
Дохід (витрати) від зміни у резервах довгострокових зобов’язань	2105	0	0	
Дохід (витрати) від зміни інших страхових резервів	2110	0	0	
Зміна інших страхових резервів, валова сума	2111	0	0	
Зміна частки перестраховиків в інших страхових резервах	2112	0	0	
Інші операційні доходи	2120	211	3 097	
Дохід від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю	2121	0	0	
Дохід від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції	2122	0	0	
Дохід від використання коштів, вивільнених від оподаткування	2123	0	0	
Адміністративні витрати	2130	( 7 795 )	( 3 807 )	
Витрати на збут	2150	( 39 )	( 22 )	
Інші операційні витрати	2180	( 36 )	( 3 016 )	
Витрати від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю	2181	0	0	
Витрати від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції	2182	0	0	
Фінансовий результат від операційної діяльності:
    прибуток	2190	4 581	3 486	
    збиток	2195	( 0 )	( 0 )	
Дохід від участі в капіталі	2200	140	173	
Інші фінансові доходи	2220	0	7 500	
Інші доходи	2240	0	0	
Дохід від благодійної допомоги	2241	0	0	
Фінансові витрати	2250	( 3 995 )	( 3 074 )	
Втрати від участі в капіталі	2255	( 0 )	( 0 )	
Інші витрати	2270	( 0 )	( 7 515 )	
Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті	2275	0	0	
Фінансовий результат до оподаткування:
    прибуток	2290	726	570	
    збиток	2295	( 0 )	( 0 )	
Витрати (дохід) з податку на прибуток	2300	-131	-102	
Прибуток (збиток) від припиненої діяльності після оподаткування	2305	0	0	
Чистий фінансовий результат:
    прибуток	2350	595	468	
    збиток	2355	( 0 )	( 0 )	
II. Сукупний дохід
Стаття	Код рядка	За звітний період	За аналогічний період попереднього року	
1	2	3	4	
Дооцінка (уцінка) необоротних активів	2400	0	0	
Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів	2405	0	0	
Накопичені курсові різниці	2410	0	0	
Частка іншого сукупного доходу асоційованих та спільних підприємств	2415	0	0	
Інший сукупний дохід	2445	0	0	
Інший сукупний дохід до оподаткування	2450	0	0	
Податок на прибуток, пов’язаний з іншим сукупним доходом	2455	( 0 )	( 0 )	
Інший сукупний дохід після оподаткування	2460	0	0	
Сукупний дохід (сума рядків 2350, 2355 та 2460)	2465	595	468	
III. Елементи операційних витрат
Назва статті	Код рядка	За звітний період	За аналогічний період попереднього року	
1	2	3	4	
Матеріальні затрати	2500	115	125	
Витрати на оплату праці	2505	1 109	601	
Відрахування на соціальні заходи	2510	241	124	
Амортизація	2515	65	189	
Інші операційні витрати	2520	6 380	3 016	
Разом	2550	7 910	4 055	
ІV. Розрахунок показників прибутковості акцій
Назва статті	Код рядка	За звітний період	За аналогічний період попереднього року	
1	2	3	4	
Середньорічна кількість простих акцій	2600	0	0	
Скоригована середньорічна кількість простих акцій	2605	0	0	
Чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію	2610	0,000000	0,000000	
Скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію	2615	0,000000	0,000000	
Дивіденди на одну просту акцію	2650	0,00	0,00	

Керівник				Яровий Олександр Сергiйович

Головний бухгалтер			Шрамко Iрина Олександрiвна

КОДИ	
Дата	01.01.2021	
Підприємство	Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "Кардсервiс"	за ЄДРПОУ	39551837	

Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом)
За 2020 рік
Форма №3
Код за ДКУД	1801004	

Стаття	Код рядка	За звітний період	За аналогічний період попереднього року	
1	2	3	4	
I. Рух коштів у результаті операційної діяльності
Надходження від:				
Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	3000	12 106	6 303	
Повернення податків і зборів	3005	0	0	
 у тому числі податку на додану вартість	3006	0	0	
Цільового фінансування	3010	0	0	
Надходження від отримання субсидій, дотацій	3011	0	0	
Надходження авансів від покупців і замовників	3015	0	71	
Надходження від повернення авансів	3020	12	346	
Надходження від відсотків за залишками коштів на поточних рахунках	3025	0	0	
Надходження від боржників неустойки (штрафів, пені)	3035	7	347	
Надходження від операційної оренди	3040	0	0	
Надходження від отримання роялті, авторських винагород 	3045	0	0	
Надходження від страхових премій	3050	0	0	
Надходження фінансових установ від повернення позик	3055	5 070	24 820	
Інші надходження	3095	34	35	
Витрачання на оплату: 				
Товарів (робіт, послуг)	3100	( 4 549 )	( 2 289 )	
Праці	3105	( 877 )	( 458 )	
Відрахувань на соціальні заходи	3110	( 238 )	( 127 )	
Зобов'язань з податків і зборів	3115	( 829 )	( 206 )	
Витрачання на оплату зобов'язань  з податку на прибуток	3116	( 85 )	( 50 )	
Витрачання на оплату зобов'язань  з податку на додану вартість	3117	( 0 )	( 0 )	
Витрачання на оплату зобов'язань  з інших податків і зборів	3118	( 744 )	( 156 )	
Витрачання на оплату авансів	3135	( 0 )	( 0 )	
Витрачання на оплату повернення авансів	3140	( 0 )	( 51 )	
Витрачання на оплату цільових внесків	3145	( 0 )	( 0 )	
Витрачання на оплату зобов'язань за страховими контрактами	3150	( 0 )	( 0 )	
Витрачання фінансових установ на надання позик	3155	( 21 593 )	( 29 867 )	
Інші витрачання	3190	( 0 )	( 68 )	
Чистий рух коштів від операційної діяльності	3195	-10 857	-1 144	
II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності
Надходження від реалізації:				
    фінансових інвестицій	3200	0	7 500	
    необоротних активів	3205	0	0	
Надходження від отриманих:				
    відсотків	3215	0	0	
    дивідендів	3220	0	0	
Надходження від деривативів	3225	0	0	
Надходження від погашення позик	3230	0	0	
Надходження від вибуття дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці	3235	0	0	
Інші надходження	3250	140	0	
Витрачання  на придбання:				
    фінансових інвестицій	3255	( 0 )	( 15 000 )	
    необоротних активів	3260	( 0 )	( 0 )	
Виплати за деривативами	3270	( 0 )	( 0 )	
Витрачання на надання позик	3275	( 0 )	( 0 )	
Витрачання на придбання дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці	3280	( 0 )	( 0 )	
Інші платежі	3290	( 0 )	( 0 )	
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності	3295	140	-7 500	
III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності
Надходження від:				
Власного капіталу	3300	0	0	
Отримання позик	3305	11 542	31 330	
Надходження від продажу частки в дочірньому підприємстві	3310	0	0	
Інші надходження	3340	0	12	
Витрачання  на:				
Викуп власних акцій	3345	( 0 )	( 0 )	
Погашення позик	3350	( 1 267 )	( 19 153 )	
Сплату дивідендів	3355	( 0 )	( 0 )	
Витрачання на сплату відсотків	3360	( 0 )	( 2 990 )	
Витрачання на сплату заборгованості з фінансової оренди	3365	( 0 )	( 0 )	
Витрачання на придбання частки в дочірньому підприємстві	3370	( 0 )	( 0 )	
Витрачання на виплати неконтрольованим часткам у дочірніх підприємствах	3375	( 0 )	( 0 )	
Інші платежі	3390	( 0 )	( 12 )	
Чистий рух коштів від фінансової діяльності	3395	10 275	9 187	
Чистий рух коштів за звітний період	3400	-442	543	
Залишок коштів на початок року	3405	543	0	
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів	3410	0	0	
Залишок коштів на кінець року	3415	101	543	

Керівник				Яровий Олександр Сергiйович

Головний бухгалтер			Шрамко Iрина Олександрiвна

КОДИ	
Дата		
Підприємство	Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "Кардсервiс"	за ЄДРПОУ	39551837	

Звіт про власний капітал
За 2020 рік
Форма №4
Код за ДКУД	1801005	
Стаття	Код рядка	Зареєстрований капітал	Капітал у дооцінках	Додатковий капітал	Резервний капітал	Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	Неоплачений капітал	Вилучений капітал	Всього	
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	
Залишок на початок року	4000	3 500	0	0	450	266	0	0	4 216	
Коригування:
Зміна облікової політики	4005	0	0	0	0	0	0	0	0	
Виправлення помилок 	4010	0	0	0	0	0	0	0	0	
Інші зміни 	4090	0	0	0	0	0	0	0	0	
Скоригований залишок на початок року 	4095	3 500	0	0	450	266	0	0	4 216	
Чистий прибуток (збиток) за звітний період 	4100	0	0	3 650	0	595	0	0	4 245	
Інший сукупний дохід за звітний період 	4110	0	0	0	0	0	0	0	0	
Дооцінка (уцінка) необоротних активів 	4111	0	0	0	0	0	0	0	0	
Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів 	4112	0	0	0	0	0	0	0	0	
Накопичені курсові різниці 	4113	0	0	0	0	0	0	0	0	
Частка іншого сукупного доходу асоційованих і спільних підприємств 	4114	0	0	0	0	0	0	0	0	
Інший сукупний дохід 	4116	0	0	0	0	0	0	0	0	
Розподіл прибутку: 
Виплати власникам 	4200	0	0	0	0	0	0	0	0	
Спрямування прибутку до зареєстрованого капіталу  	4205	0	0	0	0	0	0	0	0	
Відрахування до резервного капіталу 	4210	0	0	0	0	0	0	0	0	
Сума чистого прибутку, належна до бюджету відповідно до законодавства 	4215	0	0	0	0	0	0	0	0	
Сума чистого прибутку на створення спеціальних (цільових) фондів 	4220	0	0	0	0	0	0	0	0	
Сума чистого прибутку на матеріальне заохочення 	4225	0	0	0	0	0	0	0	0	
Внески учасників: 
Внески до капіталу 	4240	0	0	0	0	0	0	0	0	
Погашення заборгованості з капіталу 	4245	0	0	0	0	0	0	0	0	
Вилучення капіталу: 
Викуп акцій  	4260	0	0	0	0	0	0	0	0	
Перепродаж викуплених акцій 	4265	0	0	0	0	0	0	0	0	
Анулювання викуплених акцій 	4270	0	0	0	0	0	0	0	0	
Вилучення частки в капіталі 	4275	0	0	0	0	0	0	0	0	
Зменшення номінальної вартості акцій 	4280	0	0	0	0	0	0	0	0	
Інші зміни в капіталі 	4290	0	0	0	0	0	0	0	0	
Придбання (продаж) неконтрольованої частки в дочірньому підприємстві 	4291	0	0	0	0	0	0	0	0	
Разом змін у капіталі  	4295	0	0	3 650	0	595	0	0	4 245	
Залишок на кінець року 	4300	3 500	0	3 650	450	861	0	0	8 461	

Керівник				Яровий Олександр Сергiйович

Головний бухгалтер			Шрамко Iрина Олександрiвна

ПРИМІТКИ ДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ
за рік, що закінчився 31 грудня 2020 року
(в тисячах гривень)

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «КАРДСЕРВІС» інформація про компанію
Випуск фінансової звітності ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «КАРДСЕРВІС»   (далі - «Компанія») за рік, що закінчився 31 грудня 2020 року, було схвалено рішенням керівництва Компанії 20.02.2020р. Ні учасники Товариства, ні інші особи не мають права вносити зміни до цієї фінансової звітності після її затвердження до випуску. Звітним періодом, за який формується фінансова звітність, вважається календарний рік, тобто період з 01 січня по 31 грудня 2020 року.
Компанія є товариством з обмеженою відповідальністю, що зареєстроване та здійснює свою діяльність відповідно до законодавства України та на її території. Компанія була створена 17.12.2014 р. (номер запису в Єдиному державному реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців про проведення державної реєстрації 1 068 102 0000 038126, Виписка з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, дата видачі 28.03.2018 р.
Юридична адреса Компанії: 01133, м.Київ, ВУЛИЦЯ Є. КОНОВАЛЬЦЯ, будинок 36-Д, офіс 45-Н
Відповідно до Відомостей з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, Компанія може здійснювати таки  види економічної діяльності за КВЕД-2010:
64.92 – Інші види кредитування; 
Компанія зареєстрована як фінансова установа (Свідоцтво серія ІК №145 від 10.09.2015р., яке видане Національної комісією, що здійснює державне регулювання ринків у сфері фінансових послуг) та має право надавати такі види фінансових послуг:
-	Надання фінансових кредитів за рахунок залучених коштів.
Компанія має ліцензію на провадження господарської діяльності з надання фінансових послуг (крім професійної діяльності на ринку цінних паперів), а саме на надання коштів у позику, в тому числі і на умовах фінансового кредиту, видана згідно Розпорядження Нацкомфінпослуг від 01.09.2016 р. № 2102 (строк дії ліцензії – з  01.09.2016 р., безстрокова).
Кількість працівників станом на 31 грудня 2019 р. - 9 осіб та 31 грудня 2020 р. -16 осіб.
Інформація щодо пов'язаних сторін Компанії представлено у Примітці «Операції з пов’язаними сторонами».
1.	суттєві положення облікової політики
1.1.	Умови операційної діяльності та політична ситуація в Україні 
Компанія здійснює свою діяльність в Україні. Незважаючи на те, що економіка України вважається ринковою, вона продовжує демонструвати певні риси, властиві економіці, що розвивається. Вони включають, але не обмежуються, низьким рівнем ліквідності на ринках капіталу, високим рівнем інфляції та значним дефіцитом державних фінансів та балансу зовнішньої торгівлі. 
Політико-економічна ситуація в Україні суттєво погіршилася з кінця листопада 2013 року. Політичні та соціальні заворушення, поєднані із зростанням регіонального протистояння, призвели до поглиблення існуючої в країні економічної кризи, зростання дефіциту державного бюджету та скорочення валютних резервів Національного банку України і, як результат, до подальшого зниження суверенних кредитних рейтингів України.
У 2014-2020 роках Україна продовжує знаходитися у стані політичних та економічних потрясінь. У  березні 2014 року у результаті низки подій у Криму відбулося приєднання Республіки Крим до складу Російської Федерації, яке не було визнане Україною та міжнародним співтовариством. 
Ця подія призвела до суттєвого погіршення відносин між Україною та Російською Федерацією. Слідом за нестабільністю у Криму регіональне протистояння поширилося на східні регіони України, головним чином, Донецьку та Луганську області. У травні 2014 року протести у цих областях переросли у розвал системи правопорядку, військові зіткнення та збройний конфлікт між озброєними прибічниками самопроголошених республік у Донецькій та Луганській областях та українськими силами.  Протягом 2014-2020 років відбувалося і продовжується нестабільність та повномасштабне збройне протистояння у певних частинах цих територій. При цьому частина Донецької та Луганської областей залишаються під контролем самопроголошених республік, у результаті чого українська влада наразі не має можливості повністю забезпечити виконання законів України на цій території.
Всі ці чинники призвели до значного зниження основних макроекономічних показників країни, збільшення дефіциту державного бюджету, зменшення валютних резервів Національного банку України («НБУ») та, як наслідок, подальшого зниження суверенного кредитного рейтингу.
За період вищезазначених подій, українська гривня («грн.»), у перерахунку за її офіційним обмінним курсом, встановленим НБУ, значно девальвувала по відношенню до основних іноземних валют. НБУ запровадив певні обмеження на придбання іноземної валюти, міжнародні розрахунки, а також запровадив більш жорсткі вимоги щодо обов’язкової конвертації надходжень в іноземній валюті у гривню.
При складанні цієї фінансової звітності враховувалися відомі результати впливу вищезазначених подій, що піддаються визначенню, на фінансовий стан і результати діяльності Компанії у звітному періоді. 
Уряд визначив пріоритетами своєї політики асоціацію України з Європейським Союзом, реалізацію комплексу реформ, націлених на усунення існуючих дисбалансів в економіці, державних фінансах та державному управлінні, а також поліпшення інвестиційного клімату.
Стабілізація економіки України у досяжному майбутньому залежить від успішності заходів, які проводить уряд, та забезпечення тривалої фінансової підтримки України з боку міжнародних донорів та міжнародних фінансових установ.
Керівництво стежить за розвитком поточної ситуації та, за необхідності і наскільки це можливо, вживає заходів для мінімізації будь-яких негативних наслідків. Подальше погіршення політичних, макроекономічних та/або зовнішньоторговельних умов може і надалі негативним чином впливати на фінансовий стан та результати діяльності Компанії у такий спосіб, що наразі не може бути визначений.
Очікується, що поширення пандемії коронавірусу (COVID-19), яке почалося у 2020 році, призведе до рецесії світової економіки та значного сповільнення економічної активності в Україні. Введення Урядом тимчасового обмеження ділової та соціальної активності у березні 2020 року в поєднанні з суттєвим зниженням світового попиту, а також переоцінкою інвесторами ризиків країн, що розвиваються, може негативно позначитися на показниках економіки та зовнішньої торгівлі України, ускладнити залучення фінансування, негативно вплинути на фінансову систему країни та призвести до подальшої девальвації національної валюти по відношенню до основних валют. 
Після спалаху COVID-19 Компанія продовжує ретельно стежити за ситуацією та вживає запобіжних заходів відповідно до рекомендацій Всесвітньої організації охорони здоров’я та місцевих органів влади.
1.2.	Основи підготовки фінансової звітності
Заява про відповідність
Ця фінансова звітність підготовлена ​​відповідно до Міжнародних Стандартів Фінансової Звітності (далі - МСФЗ), у редакції, затвердженій Радою по Міжнародним стандартам фінансової звітності (Рада з МСФЗ) та Міністерством Фінансів України.
Фінансова звітність Компанії є фінансовою звітністю загального призначення, яка сформована з метою достовірно подання фінансового стану, фінансових результатів діяльності та грошових потоків Компанії для задоволення інформаційних потреб широкого кола користувачів при прийнятті ними економічних рішень. 
Підготовлена Компанією фінансова звітність чітко та без будь-яких застережень відповідає всім вимогам чинних МСФЗ з врахуванням змін, внесених РМСБО станом на 01 січня 2016 року, дотримання яких забезпечує достовірне подання інформації в фінансовій звітності, а саме, доречної, достовірної, зіставної та зрозумілої інформації.
При формуванні фінансової звітності Компанія керувалася також вимогами національних законодавчих та нормативних актів щодо організації і ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, які не суперечать вимогам МСФЗ.
Основа складання фінансової звітності
Ця фінансова звітність складена на основі принципу історичної вартості, за винятком зазначеного в основних положеннях облікової політики нижче (наприклад, оцінка фінансових інструментів, що оцінюються відповідно до МСФЗ (IFRS) 9 «Фінансові інструменти» та інших).
Функціональна валюта та валюта подання
Фінансова звітність представлена ​​в українській гривні, що є функціональною валютою Компанії. Вся фінансова інформація, представлена ​​в українських гривнях, округляється до найближчої тисячі, якщо не вказано інше. Гривня не є вільноконвертованою валютою за межами України.
Припущення щодо функціонування компанії в найближчому майбутньому
Фінансова звітність була підготовлена виходячи з припущення, що Компанія буде продовжувати свою діяльність як діюче підприємство в осяжному майбутньому, що передбачає реалізацію активів та погашення зобов’язань у ході звичайної діяльності. 
Таким чином, керівництво Компанії підготувало цю фінансову звітність відповідно до принципу подальшого безперервного функціонування. Формуючи таке професійне судження, керівництво врахувало фінансовий стан Компанії, свої існуючі наміри, заплановану в бюджеті прибутковість діяльності у майбутньому та доступ до фінансових ресурсів, а також проаналізувало вплив поточної фінансової та економічної ситуації на майбутню діяльність Компанії.
При цьому слід зазначити, що на дату затвердження звітності, Компанія функціонує в нестабільному середовищі, що пов'язано з наслідками світової економічної кризи та нестабільної ситуації у країні. Стабілізація економічної ситуації в Україні буде значною мірою залежати від ефективності фіскальних та інших заходів, що будуть здійснюватися урядом України. В результаті виникає невизначеність, яка може вплинути на майбутні операції, можливість відшкодування вартості активів Компанії та здатність Компанії обслуговувати і платити за своїми боргами в міру настання термінів їх погашення. Дана фінансова звітність не включає ніяких коригувань, які можуть мати місце в результаті такої невизначеності. Про такі коригування буде повідомлено, якщо вони стануть відомі та зможуть бути оцінені.
2.3	Основні судження, оцінки  та  фактори  невизначеності 
Компанія використовує оцінки та припущення, які впливають на суми, що визнаються у фінансовій звітності, та на балансову вартість активів і зобов’язань протягом  наступного фінансового року. Розрахунки та судження постійно переглядаються і базуються на попередньому досвіді керівництва та інших факторах, у тому числі на очікуваннях щодо майбутніх подій, які вважаються обґрунтованими за існуючих обставин. Крім суджень, які передбачають облікові оцінки, керівництво Компанії також використовую професійні судження при застосуванні облікової політики. Професійні судження, які чинять найбільш суттєвий вплив на суми, що відображаються у фінансовій звітності, та оцінки, результатом яких можуть бути значні коригування балансової вартості активів та зобов’язань протягом наступного фінансового року включають:
Термін корисного використання основних засобів та нематеріальних активів
Оцінка термінів корисного використання основних засобів та нематеріальних активів є предметом професійного судження, яке базується на основі досвіду використання аналогічних активів. Майбутні економічні вигоди від даних активів, виникають переважно від їх поточного використання під час надання послуг. Тим не менш, інші фактори, такі як фізичний та моральний знос, часто призводять до змін розмірів майбутніх економічних вигід, які як очікується будуть отримані від використання даних активів.
Керівництво періодично оцінює правильність остаточного терміну корисного використання основних засобів та нематеріальних активів. Ефект від перегляду остаточного терміну корисного використання основних засобів та нематеріальних активів відображається у періоді, коли такий перегляд мав місце чи в майбутніх звітних періодах, якщо можливо застосувати. Відповідно, це може вплинути на величину майбутніх амортизаційних відрахувань та балансову вартість основних засобів.
Оцінка справедливої вартості фінансових інструментів 
Якщо ціна фінансового інструмента, що котирується на ринку, доступна, справедлива вартість розраховується, базуючись на ній.  Коли на ринку не спостерігається параметрів для оцінки, або вони не можуть бути виведені з наявних ринкових цін, справедлива вартість визначається шляхом аналізу інших наявних ринкових даних, прийнятних для кожного продукту, а також шляхом застосування моделей ціноутворення, які використовують математичну методологію, засновану на прийнятих фінансових теоріях. Моделі ціноутворення враховують договірні умови по фінансових інструментах, а також ринкові параметри оцінки, такі, як процентні ставки, волатильність та валютні курси обміну. Коли ринкові параметри оцінки відсутні, керівництво здійснює судження на основі своєї найкращої оцінки такого параметра за даних обставин, що обґрунтовано відображає ціну по даному інструменту, яка була б визначена ринком, за умови наявності ринку. При здійсненні даної оцінки використовуються різноманітні прийнятні методи, включаючи дані подібних інструментів, історичні дані і методи екстраполяції. Компанія вважає, що бухгалтерські оцінки та припущення, які мають відношення до оцінки фінансових інструментів, де ринкові котирування не доступні, є ключовим джерелом невизначеності оцінок, тому що: 
-	вони з високим ступенем ймовірності піддаються змінам з плином часу, оскільки оцінки базуються на припущеннях керівництва щодо процентних ставок, волатильності, змін валютних курсів, коригувань при оцінці інструментів, а також специфічних особливостей операцій; та 
-	вплив зміни в оцінках на активи, відображені в звіті про фінансовий стан, а також на доходи/(витрати) може бути значним. 
Якби керівництво використовувало інші припущення щодо процентних ставок, волатильності, курсів обміну валют і коригувань при оцінці інструментів, більша або менша зміна в оцінці вартості фінансових інструментів в разі відсутності ринкових котирувань мала б істотний вплив на відображений в фінансовій звітності чистий прибуток та збиток Компанії. У Примітках міститься детальна інформація про використані методики оцінки та ключові припущення, використані під час визначення справедливої вартості фінансових інструментів.
Судження щодо очікуваних термінів утримування фінансових інструментів
Керівництво Компанії застосовує професійне судження щодо термінів утримання фінансових інструментів, що входять до складу фінансових активів. Професійне судження за цим питанням ґрунтується на оцінці ризиків фінансового інструменту, його прибутковості й динаміці та інших факторах. 
Судження щодо виявлення ознак знецінення активів
На кожну звітну дату Компанія  проводить аналіз дебіторської заборгованості, іншої дебіторської заборгованості та інших фінансових активів на предмет наявності ознак їх знецінення. Збиток від знецінення визнається виходячи з власного професійного судження керівництва за наявності об’єктивних даних, що свідчать про зменшення передбачуваних майбутніх грошових потоків за даним активом у результаті однієї або кількох подій, що відбулися після визнання фінансового активу.
Резерв очікуваних кредитних збитків
Компанія проводить нарахування резерву очікуваних збитків з метою покриття потенційних збитків у випадках неспроможності дебітора здійснювати необхідні платежі. При оцінці достатності резерву очікуваних збитків керівництва враховує поточні загальноекономічні умови, платоспроможність дебітора та зміни умов здійснення платежів.
Коригування суми резерву очікуваних збитків, що відображена у фінансовій звітності, можуть проводитись у результаті зміни економічної чи галузевої ситуації або фінансового стану окремих клієнтів. 
Податкове законодавство
Податкове, валютне та мите законодавство України може тлумачитись по-різному і часто змінюється. Відповідні органи можуть не погодитися з тлумаченнями цього законодавства керівництвом Компанії у зв’язку з діяльністю Компанії та операціями в рамках цієї діяльності.
Податкові органи можуть перевіряти податкові питання у фінансових періодах протягом трьох календарних років після їх закінчення. За певних обставин перевірка може стосуватися довших періодів. В результаті можуть бути нараховані додаткові суттєві суми податків, штрафи та пені.
Cтавки дисконтування
Станом на 31.12.2019  Компанія використовує у якості ставки дисконтування облікову ставку на аналогічні фінансові інструменти на ринку.   Компанія вважає, що у разі якщо прийнята ставка відрізняється від застосованої на +/- 2% , то така ставка вважається ринковою. 

Інші джерела невизначеності
Незважаючи на здійснення українським урядом низки стабілізаційних заходів, спрямованих на забезпечення ліквідності українських компаній, невизначеність щодо доступу до капіталу та вартості капіталу для Компанії та його контрагентів триває і надалі, що може негативно вплинути на фінансовий стан Компанії, результати її діяльності та перспективи розвитку.
Керівництво не може достовірно оцінити вплив на фінансовий стан Компанії будь-якого подальшого погіршення ситуації з ліквідністю на фінансових ринках та підвищення нестабільності на валютних ринках та ринках капіталу. На думку керівництва, вживаються усі необхідні заходи для підтримки життєздатності та зростання господарської діяльності Компанії у поточних умовах.
2.4	Зміни у поданні 
У випадку, коли Компанія ретроспективно застосовує зміни у обліковій політиці, ретроспективно перераховує та/або рекласифікує статті у фінансовій звітності, що призводить до зміни даних попереднього періоду, Компанія робить відповідні розкриття у розділі Приміток "Виправлення помилок". 
У представленій фінансовій звітності Компанія не проводила зміну вступного сальдо та зміну у порівняльних даних .
Ретроспективні застосування нових стандартів та інтерпретацій, а також випущених, але ще не застосованих стандартів (у разі, якщо вони мали місце) не вплинули на минулі періоди та не змінили вхідні сальдо та порівняльні дані фінансової звітності.
Нові стандарти, роз'яснення та поправки до чинних стандартів та роз'ясненням, які вперше застосовані Компанією
Облікова політика, прийнята при складанні фінансової звітності, відповідає політиці, яку застосовували при складанні річної фінансової звітності Компанії за рік, що закінчився 31 грудня 2019 р. за винятком прийнятих нових стандартів, що вступили в силу на 1 січня 2019 р. Компанія не застосовувала достроково будь-які інші стандарти, роз'яснення або поправки, які були випущені, але ще не вступили в силу.
Інформація про характер і вплив цих змін розкрита нижче. Хоча Компанія вперше застосувала ці стандарти та поправки в 2019 році, вони не мають істотного впливу на її фінансову звітність. Характер і вплив кожного нового стандарту або поправки описані нижче:
МСФЗ (IFRS) 15 «Виручка за договорами із покупцями»
МСФЗ (IFRS) 15 замінює МСБО (IAS) 11 «Будівельні контракти», МСБО (IAS) 18 «Виручка» і відповідні роз'яснення і застосовується по відношенню до всіх статей доходу, який виникає в зв'язку з договорами із покупцями, крім випадків, коли договори відносяться до сфери застосування інших стандартів. Для обліку доходу, який виникає у зв'язку з договорами із покупцями, новий стандарт передбачає модель, що включає п'ять етапів. Згідно МСФЗ (IFRS) 15 виручка визнається в сумі, що відбиває відшкодування, право на яке організація очікує отримати в обмін на передачу товарів або послуг покупцеві.
Стандарт вимагає, щоб організації застосовували судження і враховували всі доречні факти та обставини при застосуванні кожного етапу моделі щодо договорів з покупцями. Стандарт також містить вимоги до обліку додаткових витрат на укладення договору і витрат, безпосередньо пов'язаних з виконанням договору.
Компанія не перераховує попередні періоди, та визнає будь-яку різницю між попередньою балансовою вартістю і балансовою вартістю на початок річного звітного періоду, що включає дату першого застосування, у нерозподіленому прибутку на початок звітного періоду.
МСФЗ (IFRS) 16 «Оренда»
МСФЗ (IFRS) 16 був випущений в січні 2016 року і замінює собою МСФЗ (IAS) 17 «Оренда», Роз'яснення КТМФЗ (IFRIC) 4 «Визначення наявності в угоді ознак оренди», Роз'яснення ПКР (SIC) 15 «Операційна оренда - стимули» і Роз'яснення ПКР (SIC) 27 «Визначення сутності операцій, які мають юридичну форму оренди». МСФЗ (IFRS) 16 встановлює принципи визнання, оцінки, подання та розкриття інформації про оренду і вимагає, щоб орендарі відбивали всі договори оренди з використанням єдиної моделі обліку в балансі, аналогічно порядку обліку, передбаченому в МСФЗ (IAS) 17 для фінансової оренди. Стандарт передбачає два звільнення від визнання для орендарів - щодо оренди активів з низькою вартістю (наприклад, персональних комп'ютерів) і короткострокової оренди (оренди з терміном не більше 12 місяців). На дату початку оренди орендар буде визнавати зобов'язання щодо орендних платежів (зобов'язання з оренди), а також актив, який представляє право користування базовим активом протягом терміну оренди (актив у формі права користування). Орендарі будуть зобов'язані визнавати витрати на відсотки за зобов'язанням по оренді окремо від витрат по амортизації актив у формі права користування.
Орендарі також повинні будуть переоцінювати зобов'язання по оренді при настанні певної події (наприклад, зміну термінів оренди, зміні майбутніх орендних платежів в результаті зміни індексу або ставки, що використовуються для визначення таких платежів). У більшості випадків орендар буде враховувати суми переоцінки зобов'язання по оренді в якості коригування активу в формі права користування.
Порядок обліку для орендодавця відповідно до МСФЗ (IFRS) 16 практично не змінюється в порівнянні з діючими в даний момент вимог МСФЗ (IAS) 17. Орендодавці будуть продовжувати класифікувати оренду, використовуючи ті ж принципи класифікації, що і в МСФЗ (IAS) 17, виділяючи при цьому два види оренди: операційну і фінансову.
Крім цього, МСФЗ (IFRS) 16 вимагає від орендодавців і орендарів розкриття більшого обсягу інформації в порівнянні з МСФЗ (IAS) 17.
МСФЗ (IFRS) 16 набуває чинності для річних періодів, що починаються 1 січня 2019 року або після цієї дати. Допускається застосування до цієї дати, але не раніше дати застосування організацією МСФЗ (IFRS) 15. Орендар має право застосовувати даний стандарт з використанням ретроспективного підходу або модифікованого ретроспективного підходу. Перехідні положення стандарту передбачають певні звільнення.
Поточна діяльність Компанії відповідає вимогам роз'яснення, Компанія не очікує, що воно вплине на її фінансову звітність.

МСФЗ (IFRS) 9 «Фінансові інструменти»
МСФЗ (IFRS) 9 «Фінансові інструменти» замінює МСБО (IAS) 39 «Фінансові інструменти: визнання та оцінка» та діє для річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2018 року або після цієї дати. МСФЗ (IFRS) 9 об'єднує разом три аспекти обліку фінансових інструментів: класифікація та оцінка, знецінення та облік хеджування.
Компанія не перераховує попередні періоди, та визнає будь-яку різницю між попередньою балансовою вартістю і балансовою вартістю на початок річного звітного періоду, що включає дату першого застосування, у нерозподіленому прибутку на початок звітного періоду.
При первісному визнанні фінансового активу або фінансового зобов’язання ТОВ «Кардсервіс» оцінює його за справедливою вартістю, плюс витрати за угодою ,прямо зв’язані з придбанням або випуском фінансового активу або фінансового зобов’язання.
Порядок наступного обліку фінансових інструментів на рахунках бухгалтерського обліку різний для різних категорій фінансових інструментів.
За строком виконання фінансові активи та фінансові зобов’язання поділяються на поточні(зі строком виконання зобов’язань до 12 місяців) та довгострокові (зі строком виконання зобов’язань більше 12 місяців)
ТОВ «Кардсервіс» класифікує фінансові активи як такі, що оцінюються у подальшому за амортизованою собівартістю на основі обох таких чинників:
а) моделі бізнесу суб’єкта господарювання для управління фінансовими активами; та
б)характеристик контрактних грошових потоків фінансового активу
ТОВ «Кардсервіс» визнає наступні категорії фінансових активів:
-фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку;
-фінансові активи ,що оцінюються за амортизованою собівартістю.
ТОВ «Кардсервіс» визнає такі категорії фінансових зобов’язань
-фінансові зобов’язання,оцінені за амортизированою собівартістю;
- фінансові зобов’язання,оцінені за справедливою вартістю, з відображенням  результату переоцінки у прибутку або збитку
Під час первісного визнання фінансового активу або фінансового зобов’язання ТОВ «Кардсервіс» оцінює їх  за їхньою справедливою вартістю.
При припиненні визнання фінансового активу повністю різниця між балансовою вартістю(оціненою на дату припинення визнання) та отриманою компенсацією(включаючи будь-який новий отриманий актив мінус будь-яке нове взяте зобов’язання)визнають у прибутку або збитку
Фінансовий актив оцінюється за амортизованою собівартістю ,якщо він придбавається з метою одержання договірних грошових потоків і договірні умови фінансового активу генерують грошові потоки, котрі є суто виплатами основної суми та процентів на непогашену частку основної суми.
Враховуючи класифікацію фінансових активів згідно МСФЗ 9 «Фінансові інструменти»,що використовується ТОВ «Кардсервіс»,розрахунок очікуваних кредитних збитків застосовується до фінансових активів, що оцінюються за амортизованою вартістю.
ТОВ «Кардсервіс» визнає резерв під збитки для очікуваних кредитних збитків за фінансовим активом, який обліковується за амортизованою вартістю.
Роз'яснення КТМФЗ (IFRIC) 22 «Операції в іноземній валюті та попередня оплата»
У роз'ясненні пояснюється, що датою операції для цілей визначення обмінного курсу, який повинен використовуватися при первісному визнанні активу, витрати або доходу (або його частини) у разі припинення визнання немонетарного активу або немонетарного зобов'язання, що виникають в результаті вчинення або отримання попередньої оплати, є дата , на яку організація спочатку визнає немонетарний актив або немонетарні зобов'язання, що виникли в результаті здійснення або отримання попередньої оплати. У разі декількох операцій вчинення або отримання попередньої оплати організація повинна визначати дату операції для кожної виплати або отримання попередньої оплати. Дане роз'яснення не впливає на фінансову звітність Компанії.
Поправки до МСФЗ (IAS) 40 «Переклади інвестиційної нерухомості з категорії в категорію»
Поправки роз'яснюють, коли саме організація повинна переводити об'єкти нерухомості, включаючи нерухомість, що знаходиться в процесі будівництва або розвитку, в категорію або з категорії інвестиційної нерухомості. У поправках зазначено, що зміна характеру використання відбувається тоді, коли об'єкт нерухомості починає або перестає відповідати визначенню інвестиційної нерухомості і існують свідоцтва зміни характеру його використання. Зміна намірів керівництва щодо використання об'єкта нерухомості сама по собі не свідчить про зміну характеру його використання. Дані поправки не впливають на фінансову звітність Компанії
Поправки до МСФЗ (IFRS) 2 «Класифікація і оцінка операцій з виплат на основі акцій»
Рада з МСФЗ випустила поправки до МСФЗ (IFRS) 2 «Виплати на основі акцій», в яких розглядаються три основних аспекти: вплив на оцінку операцій з виплат на основі акцій з розрахунками грошовими коштами умов переходу прав; класифікація операцій по виплатах на основі акцій, які передбачають можливість розрахунків на нетто-основі для зобов'язань з податку, утримуваного у джерела; облік зміни умов операції з виплат на основі акцій, в результаті якого операція повинна класифікуватися пайовими інструментами, а не як операція з розрахунками грошовими коштами. При першому застосуванні поправок організації не зобов'язані перераховувати інформацію за попередні періоди, проте допускається ретроспективне застосування за умови застосування поправок щодо всіх трьох аспектів і дотримання інших критеріїв. Дані поправки не впливають на фінансову звітність Компанії.
Поправки до МСФЗ (IFRS) 4 «Застосування МСФЗ (IFRS) 9« Фінансові інструменти »разом з МСФЗ (IFRS) 4" Страхові контракти "
Дані поправки усувають проблеми, що виникають у зв'язку із застосуванням нового стандарту з фінансових інструментів, МСФЗ (IFRS) 9, до впровадження МСФЗ (IFRS) 17 «Договори страхування», який замінює собою МСФЗ (IFRS) 4. Поправки передбачають дві можливості для організацій, що випускають договори страхування: тимчасове звільнення від застосування МСФЗ (IFRS) 9 і метод накладення. Дані поправки не впливають на фінансову звітність Компанії.
Поправки до МСФЗ (IAS) 28 «Інвестиції в асоційовані організації та спільні підприємства» - роз'яснення того, що рішення оцінювати об'єкти інвестицій за справедливою вартістю через прибуток або збиток має прийматися окремо для кожної інвестиції
У поправках пояснюється, що організація, що спеціалізується на венчурних інвестиціях, або інший продавець приймає рішення оцінювати інвестицію в асоційовані організації та спільні підприємства за справедливою вартістю через прибуток або збиток, окремо для кожної такої інвестиції при її первісному визнанні. Якщо організація, яка є сама по собі інвестиційної організацією, має частку участі в асоційованого підприємства або спільному підприємстві, які є інвестиційними організаціями, то при застосуванні методу участі в капіталі така організація може прийняти рішення зберегти оцінку за справедливою вартістю, застосовану її асоційованої організацією або спільним підприємством, є інвестиційними організаціями, до своїх власних часток участі в дочірніх організаціях. Таке рішення приймається окремо для кожної асоційованої організації або спільного підприємства, що є інвестиційними організаціями, на більш пізню з таких дат: (а) дату первісного визнання асоційованого підприємства або спільного підприємства, що є інвестиційними організаціями; (b) дату, на яку асоційована організація або спільне підприємство стають інвестиційними організаціями; і (c) дату, на яку асоційована організація або спільне підприємство, що є інвестиційними організаціями, вперше стають материнськими організаціями. Дані поправки не впливають на фінансову звітність Компанії.
Поправки до МСФЗ (IFRS) 1 «Перше застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності» - виключення ряду короткострокових звільнень для організацій, що вперше застосовують МСФЗ
Короткострокові звільнення, передбачені пунктами E3-E7 МСФЗ (IFRS) 1, були виключені, оскільки вони виконали своє призначення. Дані поправки не впливають на фінансову звітність Компанії.
Стандарти, які були випущені, але ще не вступили в силу
Нижче наводяться стандарти і роз'яснення, які були випущені, але ще не вступили в силу на дату випуску фінансової звітності Компанії. Компанія має намір застосувати ці стандарти з дати їх вступу в силу.
МСФЗ (IFRS) 16 «Оренда»
МСФЗ (IFRS) 16 був випущений в січні 2016 року і замінює собою МСФЗ (IAS) 17 «Оренда», Роз'яснення КТМФЗ (IFRIC) 4 «Визначення наявності в угоді ознак оренди», Роз'яснення ПКР (SIC) 15 «Операційна оренда - стимули» і Роз'яснення ПКР (SIC) 27 «Визначення сутності операцій, які мають юридичну форму оренди». МСФЗ (IFRS) 16 встановлює принципи визнання, оцінки, подання та розкриття інформації про оренду і вимагає, щоб орендарі відбивали всі договори оренди з використанням єдиної моделі обліку в балансі, аналогічно порядку обліку, передбаченому в МСФЗ (IAS) 17 для фінансової оренди. Стандарт передбачає два звільнення від визнання для орендарів - щодо оренди активів з низькою вартістю (наприклад, персональних комп'ютерів) і короткострокової оренди (оренди з терміном не більше 12 місяців). На дату початку оренди орендар буде визнавати зобов'язання щодо орендних платежів (зобов'язання з оренди), а також актив, який представляє право користування базовим активом протягом терміну оренди (актив у формі права користування). Орендарі будуть зобов'язані визнавати витрати на відсотки за зобов'язанням по оренді окремо від витрат по амортизації актив у формі права користування.
Орендарі також повинні будуть переоцінювати зобов'язання по оренді при настанні певної події (наприклад, зміну термінів оренди, зміні майбутніх орендних платежів в результаті зміни індексу або ставки, що використовуються для визначення таких платежів). У більшості випадків орендар буде враховувати суми переоцінки зобов'язання по оренді в якості коригування активу в формі права користування.
Порядок обліку для орендодавця відповідно до МСФЗ (IFRS) 16 практично не змінюється в порівнянні з діючими в даний момент вимог МСФЗ (IAS) 17. Орендодавці будуть продовжувати класифікувати оренду, використовуючи ті ж принципи класифікації, що і в МСФЗ (IAS) 17, виділяючи при цьому два види оренди: операційну і фінансову.
Крім цього, МСФЗ (IFRS) 16 вимагає від орендодавців і орендарів розкриття більшого обсягу інформації в порівнянні з МСФЗ (IAS) 17.
МСФЗ (IFRS) 16 набуває чинності для річних періодів, що починаються 1 січня 2019 року або після цієї дати. Допускається застосування до цієї дати, але не раніше дати застосування організацією МСФЗ (IFRS) 15. Орендар має право застосовувати даний стандарт з використанням ретроспективного підходу або модифікованого ретроспективного підходу. Перехідні положення стандарту передбачають певні звільнення.
Поточна діяльність Компанії відповідає вимогам роз'яснення, Компанія не очікує, що воно вплине на її фінансову звітність.
МСФЗ (IFRS) 17 "Страхові контракти"
В травнім 2017 року Рада з МСФЗ випустила МСФЗ (IFRS) 17 «Договори страхування», новий всеосяжний стандарт фінансової звітності для договорів страхування, який розглядає питання визнання і оцінки, подання та розкриття інформації. Коли МСФЗ (IFRS) 17 вступить в силу, він замінить собою МСФЗ (IFRS) 4 "Страхові контракти", який був випущений в 2005 році. МСФЗ (IFRS) 17 застосовується до всіх видів договорів страхування (страхування життя і страхування, відмінне від страхування життя, пряме страхування і перестрахування) незалежно від виду організації, яка випускає їх, а також до певних запобіжних заходів і фінансовим інструментам з умовами дискреційного участі. Є кілька винятків зі сфери застосування. Основна мета МСФЗ (IFRS) 17 полягає в наданні моделі обліку договорів страхування, яка є більш ефективною і послідовною для страховиків. На відміну від вимог МСФЗ (IFRS) 4, які в основному базуються на попередніх місцевих облікових політиках, МСФЗ (IFRS) 17 надає всебічну модель обліку договорів страхування, охоплюючи все доречні аспекти обліку. В основі МСФЗ (IFRS) 17 лежить загальна модель, доповнена наступним:
• Певні модифікації для договорів страхування з прямою участю в інвестиційному доході (метод змінної винагороди).
• Спрощений підхід (підхід на основі розподілу премії) в основному для короткострокових договорів
МСФЗ (IFRS) 17 набуває чинності в ті періоди, починаючи з 1 січня 2021 року або після цієї дати, при цьому у Вас можуть запитати порівняльну інформацію. Допускається застосування до цієї дати за умови, що організація також застосовує МСФЗ (IFRS) 9 і МСФЗ (IFRS) 15 на дату першого застосування МСФЗ (IFRS) 17 або до неї. Даний стандарт не застосовний до Компанії.
Роз'яснення КТМФЗ (IFRIC) 23 «Невизначеність щодо правил обчислення податку на прибуток»
Роз'яснення розглядає порядок обліку податку на прибуток, коли існує невизначеність податкових трактувань, що впливає на застосування МСФЗ (IAS) 12. Роз'яснення не застосовується до податків або зборів, які не належать до сфери застосування МСФЗ (IAS) 12, а також не містить особливих вимог , що стосуються відсотків і штрафів, пов'язаних з невизначеними податковими трактуваннями. Зокрема, роз'яснення розглядає наступні питання:
- розглядає організація невизначені податкові трактування окремо;
- допущення, які організація робить щодо перевірки податкових трактувань податковими органами;
- як організація визначає оподатковуваний прибуток (податковий збиток), податкову базу, невикористані податкові збитки, невикористані податкові пільги і ставки податку; 
- як організація розглядає зміни фактів і обставин.
Організація повинна вирішити, чи розглядати кожну невизначену податкову трактування окремо або разом з однією або декількома іншими невизначеними податковими трактуваннями. Необхідно використовувати підхід, який дозволить з більшою точністю передбачити результат дозволу невизначеності. Роз'яснення вступає в силу для річних періодів, що починаються 1 січня 2019 року або після цієї дати. Допускаються певні звільнення при переході. Компанія буде застосовувати роз'яснення з дати його вступу в силу. Оскільки Компанія є міжнародною організацією і здійснює свою діяльність в складній податковому середовищі, застосування роз'яснення може вплинути на фінансову звітність Компанії та необхідне розкриття інформації. Крім того, Компанія може бути змушена встановити процедури та методи отримання інформації, необхідної для своєчасного застосування роз'яснення.
Поправки до МСФЗ 9 «Особливості передоплати з негативним відшкодуванням»
Відповідно до МСФЗ 9, борговий інструмент може бути оцінений за амортизованою вартістю або за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, за умови, що договірні грошові потоки є "виключно платежами основної суми та відсотків за основну суму непогашеного" (критерій SPPI) та інструмент проводиться у відповідній бізнес-моделі для цієї класифікації. Поправки до МСФЗ 9 пояснюють, що фінансовий актив передає критерій SPPI незалежно від події або обставини, що викликає дострокове розірвання контракту, і незалежно від того, яка сторона сплачує або отримує розумну компенсацію за дострокове розірвання контракту.
Поправки повинні застосовуватися ретроспективно і вступати в силу з 1 січня 2019 року, при цьому дозволено застосування раніше. Поточна діяльність Компанії відповідає вимогам поправок, Компанія не очікує, що воно вплине на її фінансову звітність.
Поправки до МСФЗ 10 та МСБО 28: Продаж або внесок активів між інвестором та його асоційованим або спільним підприємством
Поправки стосуються конфлікту між МСФЗ (IFRS) 10 та МСБО (IAS) 28 щодо уникнення втрати контролю над дочірньою компанією, яка продається або вноситься до асоційованого або спільного підприємства. Поправки пояснюють, що прибуток або збиток, що виникає внаслідок продажу або внеску активів, що становлять бізнес, як визначено в МСФЗ 3, між інвестором та його асоційованою компанією або спільним підприємством, визнається повністю. Однак будь-який прибуток або збиток, що виникає внаслідок продажу чи внеску активів, які не є бізнесом, визнається лише в обсязі інтересів не пов'язаних інвесторів у асоційованому або спільному підприємстві. Рада з МСФЗ відстрочила дату набрання чинності цих поправок на невизначений термін, але суб'єкт господарювання, який рано приймає поправки, повинен застосовувати їх у майбутньому. Компанія застосовуватиме ці поправки, коли вони набудуть чинності.
Поправки до МСБО 19: Планові поправки, скорочення або врегулювання
Поправки до МСБО 19 стосуються бухгалтерського обліку, коли зміна плану, скорочення чи погашення відбувається протягом звітного періоду. Поправки вказують на те, що, коли зміна плану, скорочення або врегулювання відбуваються протягом річного звітного періоду, суб'єкт господарювання зобов'язаний:
• Визначити вартість поточного обслуговування протягом решти періоду після зміни, скорочення або погашення плану, використовуючи актуарні припущення, використані для переоцінки чистого зобов'язання з визначеної вигоди (активу), що відображає переваги, запропоновані за планом, і активи плану після цієї події
• Визначити чистий відсоток за залишок періоду після поправки на план, скорочення чи погашення, використовуючи: чисте зобов'язання з визначеної вигоди (активу), що відображає вигоди, запропоновані за планом, і активи плану після цієї події; і ставку дисконту, яка використовується для переоцінки чистого зобов'язання з визначеної виплати (активу).
Поправки також роз'яснюють, що суб'єкт господарювання спочатку визначає будь-які витрати за минулі послуги, або прибуток або збиток при розрахунках, не враховуючи вплив максимального обсягу активів. Ця сума визнається у прибутку або збитку. Після цього суб'єкт господарювання визначає вплив граничної величини активів після зміни, згортання або погашення плану. Будь-яка зміна в цьому відношенні, за винятком сум, включених до чистого відсотка, визнається в іншому сукупному доході.
Поправки застосовуються до поправок до плану, скорочень або розрахунків, що відбуваються на початку або після початку першого річного звітного періоду, який починається 1 січня 2019 року або після цієї дати, з дозволом дострокового застосування. Ці поправки застосовуватимуться лише до будь-яких майбутніх змін до плану, скорочень або розрахунків Компанії.
Поправки до МСБО 28 «Довгострокові частки в асоційованих та спільних підприємствах»
Поправки уточнюють, що суб'єкт господарювання застосовує МСФЗ 9 до довгострокових інтересів у асоційованому або спільному підприємстві, до якого не застосовується метод власного капіталу, але які, по суті, є частиною чистої інвестиції в асоційоване або спільне підприємство (довгострокове) інтересів. Це роз'яснення є доречним, оскільки означає, що модель очікуваних кредитних втрат у МСФЗ 9 застосовується до таких довгострокових інтересів.
Поправки також роз'яснюють, що при застосуванні МСФЗ 9 суб'єкт господарювання не враховує будь-які збитки асоційованої компанії або спільного підприємства, а також будь-які збитки від зменшення корисності в чистих інвестиціях, визнані як коригування чистих інвестицій в асоційоване або спільне підприємство виникають в результаті застосування МСБО 28 «Інвестиції в асоційовані та спільні підприємства».
Поправки повинні застосовуватися ретроспективно і вступати в силу з 1 січня 2019 року, з дозволом дострокового застосування. Оскільки Компанія не має таких довгострокових інтересів у асоційованих та спільних підприємствах, ці зміни не матимуть впливу на фінансову звітність.
Річні покращення циклу 2015-2017 рр. (Видано в грудні 2017 р.)
До таких удосконалень відносяться:
• МСФЗ 3 Об'єднання бізнесу
Поправки уточнюють, що, коли суб'єкт господарювання отримує контроль над бізнесом, що є спільною операцією, він застосовує вимоги до комбінації бізнесу, що здійснюється поетапно, включаючи переоцінку інтересів раніше утримуваних активів та зобов'язань спільної діяльності за справедливою вартістю. При цьому набувач переглядає весь свій раніше володіючий інтерес до спільної операції.
Суб'єкт господарювання застосовує ці поправки до бізнес-комбінацій, для яких дата придбання є на або після початку першого річного звітного періоду, що починається 1 січня 2019 року або після цієї дати, з дозволом дострокового застосування. Ці поправки будуть застосовуватися до майбутніх комбінацій бізнесу Компанії.
• МСФЗ 11 «Спільні домовленості»
Сторона, яка бере участь, але не має спільного контролю за спільною операцією, може отримати спільний контроль над спільною операцією, в якій діяльність спільної операції є бізнесом, як визначено в МСФЗ 3. Поправки уточнюють, що раніше володіли інтересами при цьому спільна операція не переоцінюється.
Суб'єкт господарювання застосовує ці поправки до операцій, в яких він отримує спільний контроль на або після початку першого річного звітного періоду, що починається 1 січня 2019 року або після цієї дати, з дозволом дострокового застосування. Наразі ці зміни не застосовуються до Компанії, але можуть застосовуватися до майбутніх операцій.
• МСБО 12 “Податки на прибуток”
Поправки уточнюють, що наслідки податку на прибуток від дивідендів безпосередньо пов'язані з минулими операціями або подіями, які призвели до розподілу прибутку, ніж до розподілу власникам. Таким чином, суб'єкт господарювання визнає наслідки податку на прибуток від дивідендів у прибутку або збитку, іншому сукупному доході або капіталі, якщо підприємство спочатку визнало ці минулі операції або події.
Суб'єкт господарювання застосовує ці поправки для річних звітних періодів, які починаються 1 січня 2019 року або після цієї дати, при цьому дозволено дострокове застосування. Коли суб'єкт господарювання вперше застосовує ці поправки, він застосовує їх до наслідків податку на прибуток від дивідендів, визнаних на або після початку найпершого порівняльного періоду. Оскільки поточна практика Компанії відповідає цим поправкам, Компанія не очікує впливу на консолідовану фінансову звітність.
• МСБО 23 «Витрати на позики»
Поправки уточнюють, що суб'єкт господарювання розглядає як частину загальних позик будь-яке запозичення, спочатку зроблене для розробки кваліфікованого активу, коли повна діяльність, необхідна для підготовки цього активу до його цільового використання або продажу, завершена.
Суб'єкт господарювання застосовує ці поправки до витрат на позики, понесені на або після початку річного звітного періоду, в якому суб'єкт господарювання вперше застосовує ці поправки. Суб'єкт господарювання застосовує ці поправки для річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2019 року або після цієї дати, з дозволом дострокового застосування. Оскільки поточна практика Компанії відповідає цим поправкам, Компанія не очікує впливу на консолідовану фінансову звітність.
2.5	Основні положення облікової політики
Облікова політика, викладена нижче, послідовно застосовувалася до всіх періодів, представлених у цій фінансової звітності.
Класифікація активів та зобов’язань на короткострокові/поточні та довгострокові/ не поточні .
У звіті про фінансовий стан Компанія представляє активи та зобов’язання на основі їх класифікації на поточні/короткострокові та непоточні/довгострокові. Актив є поточним, якщо:
а) Компанія сподівається реалізувати цей актив або має намір продати чи спожити його у своєму нормальному операційному циклі;  
б) актив утримується в основному з метою продажу;  
в) Компанія сподівається реалізувати актив протягом дванадцяти місяців після звітного періоду; 
або 
г) актив є грошовими коштами чи еквівалентами грошових коштів (як визначено у МСБО 7), якщо немає обмежень щодо обміну чи використання цього активу для погашення зобов’язання принаймні протягом дванадцяти місяців після звітного періоду. 
 Усі інші активи класифікуються як непоточні.
Зобов’язання є поточним, якщо: 
а) Компанія сподівається погасити це зобов’язання в ході свого нормального операційного циклу; 
б) це зобов’язання утримується в основному з метою продажу;  
в) зобов’язання підлягає погашенню протягом дванадцяти місяців після звітного періоду;  
г) Компанія не має безумовного права відстрочити погашення зобов’язання протягом як мінімум дванадцяти місяців після звітного періоду.
Компанія класифікує  всі інші зобов’язання як непоточні.
Відстрочені податкові активи та зобов’язання класифікуються як непоточні/довгострокові активи та зобов’язання.
Зменшення  корисності активів
На кожну звітну дату Компанія визначає, чи є ознаки можливого зменшення корисності активу. Якщо такі ознаки існують, то розраховується вартість відшкодування активу з метою визначення розміру збитків від знецінення (якщо такий має місце). Вартість очікуваного відшкодування активу - це більша з двох значень: справедлива ​​вартість активу за вирахуванням витрат на продаж та вартість використання активу. Сума очікуваного відшкодування визначається для окремого активу, за винятком активів, що не генерують надходження грошових коштів  і, в основному, незалежні від надходжень, що генеруються іншими активами або групою активів. Якщо балансова вартість активу перевищує його суму очікуваного відшкодування, актив вважається таким, корисність якого зменшилася і списується до вартості відшкодування. При оцінці вартості використання активу, майбутні грошові потоки дисконтуються за ставкою дисконтування до оподаткування, яка відображає поточну ринкову оцінку вартості грошей у часі та ризики, властиві активу. Збитки від зменшення корисності визнаються у звіті про сукупні прибутки та збитки за період у складі тих категорій витрат, які відповідають функції активу, корисність якого зменшилася.
На кожну звітну дату Компанія визначає, чи є ознаки того, що раніше визнані збитки від зменшення корисності більше не існують або зменшилися. Якщо така ознака є, розраховується сума очікуваного відшкодування. Раніше визнані збитки від зменшення корисності відновлюються тільки в тому випадку, якщо мала місце зміна в оцінці, яка використовувалася для визначення суми очікуваного відшкодування активу, з часу останнього визнання збитку від зменшення корисності. У зазначеному випадку балансова вартість активу підвищується до очікуваного відшкодування суми. Отримана сума не може перевищувати балансову вартість (за вирахуванням амортизації), за якою даний актив визнавався б у випадку, якби в попередні періоди не був визнаний збиток від зменшення корисності. Сторнування вартості визнається у звіті про сукупні прибутки та збитки за період. Після такої зміни вартості, майбутні амортизаційні відрахування коригуються таким чином, щоб амортизувати переглянуту балансову вартість активу, за вирахуванням залишкової вартості, на систематичній основі протягом строку корисної служби.
Нематеріальні активи	
Нематеріальні активи (далі – НМА), що було придбано окремо, при первісному визнанні оцінюються за собівартістю. Компанія класифікує актив як НМА, якщо це немонетарний актив, який не має фізичної субстанції та може бути ідентифікований. Після первісного визнання  НМА відображається за його собівартістю за вирахуванням будь-якої накопиченої амортизації та будь-яких накопичених збитків від зменшення корисності. НМА, що було створено всередині Компанії, за виключенням капіталізованих витрат на розробку, не капіталізуються, і відповідні витрати відображаються у складі прибутку та збитку за період, в якому вони виникли.
Витрати на дослідження та розробку
Видатки на дослідження відносяться на витрати у періоді їхнього понесення. НМА, що виникає в результаті розробки (чи в результаті етапу розробки внутрішнього проекту), визнаються якщо Компанія може довести наступне:
a) технічну можливість завершити створення нематеріального активу так, щоб він був придатний до використання або продажу; 
б) свій намір завершити створення нематеріального активу та використовувати або продати його; 
в) свою здатність використовувати або продати нематеріальний актив; 
г) як нематеріальний актив генеруватиме ймовірні майбутні економічні вигоди. Серед іншого, суб’єктові господарювання слід довести існування ринку для продукції нематеріального активу чи для самого нематеріального активу або (якщо його використовуватимуть внутрішньо) корисність нематеріального активу; 
ґ) наявність відповідних технічних, фінансових та інших ресурсів для завершення розробки та використання чи продажу нематеріального активу; 
д) свою здатність достовірно оцінити видатки, які відносяться до нематеріального активу протягом його розробки.
Строк корисної експлуатації НМА може бути або визначеним, або невизначеним.
НМА з визначеним строком корисної експлуатації амортизуються на протязі цього строку та щорічно оцінюються на предмет знецінення, якщо мають місце ознаки знецінення цього НМА.  Амортизація починається, коли НМА стає придатним до використання, тобто коли він доставлений до місця розташування та приведений у стан, у якому він придатний до експлуатації у спосіб, визначений управлінським персоналом. Амортизація припиняється на одну з двох дат, що відбулася раніше: на дату, з якої актив класифікується як утримуваний для продажу (або включається до ліквідаційної групи) відповідно до МСФЗ 5, або на дату, з якої припиняється визнання цього активу. Компанія рівномірно амортизує НМА із визначеним строком експлуатації протягом терміну їх використання. 
Строк та метод амортизації для НМА з обмеженим строком корисного використання переглядаються як мінімум в кінці кожного звітного періоду. Зміна очікуваного строку корисного використання або передбачуваної структури споживання майбутніх економічних вигід, утілених в активі, змінює строк або метод амортизації відповідно та враховуються як зміна оціночних значень. Витрати на амортизацію НМА з визначеним строком корисного використання визнаються у звіті про прибутки та збитки у тій категорії витрат, яка відповідає функції НМА. 
НМА з невизначеним строком корисної експлуатації не амортизуються, а тестуються на предмет знецінення щорічно або окремо, або на рівні одиниць, що генерують грошові потоки. Строк корисної експлуатації НМА з невизначеним строком експлуатації переглядаються щорічно з метою визначення того, наскільки прийнятно продовжувати відносити цей актив у категорію активів з невизначеним строком корисної експлуатації. Якщо це неприйнятно, зміна оцінки строку корисного використання -  з невизначеного на визначений – здійснюється на перспективній основі.
Прибуток або збиток, що виникає від припинення визнання нематеріального активу, визначається як різниця між чистими надходженнями від вибуття (якщо вони є) та балансовою вартістю активу, та визнаються у звіті про прибутки та збитки, в момент припинення визнання активу. 
Нижче наводиться коротка інформація відносно облікової політики, що застосовується до НМА Компанії: 
	Комп’ютерні програми	Торговий знак	
Строк корисної експлуатації	Визначений, від 2 до 6 років	Визначений, 10 років	
Застосований метод амортизації	Прямолінійний,  на протязі очікуваного періоду отримання майбутніх економічних вигід	Прямолінійний,  на протязі строку дії ліцензій	
Створено всередині Компанії або придбано	Придбані активи	Придбані активи	
Основні засоби
Компанія класифікує актив як основний засіб, якщо це матеріальний об’єкт, що його:  а)  утримують для використання у виробництві або постачанні товарів чи наданні послуг для надання в оренду або для адміністративних цілей; б)  використовуватимуть, за очікуванням, протягом більше одного періоду в) вартість об’єкту становить більш, ніж 6000 грн. Собівартість об’єкта основних засобів визнається активом, якщо і тільки якщо: а) є ймовірність, що майбутні економічні вигоди, пов’язані з об’єктом, надійдуть до Компанії; б)  собівартість об’єкта можна достовірно оцінити. 
Майно та обладнання відображаються за собівартістю, за вирахуванням витрат на поточне обслуговування, накопиченого зносу та будь-яких накопичених збитків від зменшення корисності. Балансова вартість майна та обладнання переглядається на предмет зменшення корисності у разі виникнення подій чи обставин, які б вказували на ймовірність того, що балансова вартість такого активу не може бути відшкодована.
Нарахування амортизації активу починається з дати, коли він став придатним для використання. Знос нараховується за прямолінійним методом протягом таких строків корисної служби:
Земля		Не амортизується	
Будівлі та споруди            		12-50 років	
Виробниче обладнання та інвентар		2-15 років	
Транспортні засоби		5-10 років	
Офісні меблі та обладнання		До 10 років	
Інші		5-15 років	
Поліпшення орендованих основних засобів		Протягом найменшого з двох строків: строку оренди чи строку корисної експлуатації	
Витрати на проведення капітального ремонту, покращення, модернізації орендованого основного засобу визнаються в балансовій вартості об'єкта основних засобів, якщо задовольняють критерії визнання, та амортизується на протязі строку оренди, використовуючи принцип пріоритету змісту над формою (якщо договір оренди заключено  на один рік, існує можливість та вірогідні наміри автоматичної пролонгації, для розрахунку амортизації приймається строк корисної експлуатації). При розірванні довгострокового договору оренди балансова вартість покращень  (за вирахуванням накопиченої на той момент амортизації) має бути списана на витрати поточного періоду.
Залишкова вартість, строки корисної служби та методи нарахування амортизації активів аналізуються наприкінці кожного звітного року і коригуються за необхідності. Витрати на ремонт та відновлення відображаються у звіті про сукупні прибутки та збитки у періоді, в якому такі витрати були понесені, та включаються до статті «Інші адміністративні та операційні витрати», крім випадків, коли такі витрати підлягають капіталізації.
Основний засіб знімається з обліку при його вибутті або у випадку, якщо від його подальшого використання не очікується отримання економічних вигід. Прибуток або збиток від вибуття активу (розраховується як різниця між чистими надходженнями від вибуття та балансовою вартістю активу), включається до звіту про сукупні прибутки та збитки за період, в якому визнання активу припиняється у складі інших операційних прибутків та збитків.
Запаси
Компанія визнає запаси як активи, які: 
а) утримуються для продажу у звичайному ході бізнесу; 
б) перебувають у процесі виробництва для такого продажу  або  
в) існують у формі основних чи допоміжних матеріалів для споживання у виробничому процесі або при наданні послуг. 
Запаси оцінюються за вартістю, меншою з двох: 
-	собівартості, яка повинна включати всі витрати на придбання, витрати на переробку та інші витрати, понесені під час доставки запасів до їх теперішнього місцезнаходження та приведення їх у теперішній стан; та 
-	чистої вартості реалізації (це попередньо оцінена ціна продажу у звичайному ході бізнесу мінус попередньо оцінені витрати на завершення та попередньо оцінені витрати, необхідні для здійснення продажу).
Витрати на придбання запасів складаються з ціни придбання, ввізного мита та інших податків (окрім тих, що згодом відшкодовуються Компанії податковими органами), а також з витрат на транспортування, навантаження і розвантаження та інших витрат, безпосередньо пов’язаних з придбанням готової продукції, матеріалів та послуг. Торговельні знижки, інші знижки та інші подібні їм статті вираховуються при визначенні витрат на придбання.
Компанія періодично переглядає запаси на предмет погіршення їх якості або старіння, з метою відображення їх в обліку відповідно до вищезазначених пунктів. 
Оцінка запасів при вибутті здійснюється з використанням методу конкретної ідентифікації їх індивідуальної собівартості. 
Коли запаси реалізовані, їхня балансова вартість повинна визнаватися витратами того періоду, в якому визнається відповідний дохід. Сума будь-якого часткового списання запасів до їх чистої вартості реалізації та всі втрати запасів повинні визнаватися витратами періоду, в якому відбувається часткове списання або збиток. Сума будь-якого сторнування будь-якого часткового списання запасів, що виникає в результаті збільшення чистої вартості реалізації, повинна визнаватися як зменшення суми запасів, визнаної як витрати в періоді, в якому відбулося сторнування.
Фінансові інструменти
Визнання фінансових інструментів
Компанія визнає фінансові активи та фінансові зобов'язання у своєму балансі тоді і тільки тоді, коли воно стає стороною контрактних зобов'язань на інструменти. Фінансові активи та зобов'язання визнаються на дату здійснення операції.
Первісна оцінка фінансових інструментів
Компанія під час первісного визнання оцінює фінансовий актив або фінансове зобов'язання за його справедливою вартістю плюс або мінус (у випадку фінансового активу або фінансового зобов'язання, що не оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток) витрати на операцію, що можуть бути безпосередньо віднесені на придбання або випуск фінансового активу або фінансового зобов'язання. 
Якщо Компанія застосовує облік за датою розрахунку для активу, який надалі оцінюється за амортизованою собівартістю, то актив первісно визнається за його справедливою вартістю на дату операції
Проте, при первісному визнанні Компанія оцінює торговельну дебіторську заборгованість за ціною операції (згідно з визначенням, наведеним у МСФЗ 15), якщо торговельна дебіторська заборгованість не містить значного компоненту фінансування згідно з МСФЗ 15 (або якщо суб'єкт господарювання застосовує практичний прийом згідно з пунктом 63 МСФЗ 15).
Класифікація фінансових активів та зобов’язань 
Згідно з МСФЗ 9 «Фінансові інструменти», фінансові активи та зобов’язання класифікуються як такі, що надалі оцінюються за амортизованою собівартістю, справедливою вартістю через інший сукупний дохід або справедливою вартістю через прибуток або збиток, на основі обох таких критеріїв: 
(а) бізнес-моделі суб'єкта господарювання з управління фінансовими активами або зобов’язаннями; та 
(б) установленими договором характеристиками грошових потоків за фінансовим активом або зобов’язанням.
Компанія вирізняє наступні бізнес-моделі:
•	Спекулятивна – мета якої є грошові потоки, що надходять у від продажу фінансових активів (тобто збір грошових потоків за контрактами є випадковим);
•	Інвестиційно-консервативна - мета якої є утримання фінансових активів для одержання договірних грошових потоків;
•	Змішана - мета якої досягається як шляхом одержання договірних грошових потоків, так і шляхом продажу фінансових активів.
Модель оцінки за амортизованою вартістю:
Фінансовий актив оцінюється за амортизованою вартістю в разі одночасного дотримання обох зазначених нижче умов: 
(а) фінансовий актив утримується в рамках бізнес-моделі, метою якої є утримання фінансових активів для одержання договірних грошових потоків (інвестиційно-консервативна модель); і 
(b) договірні умови фінансового активу генерують у певні дати грошові потоки, котрі є суто виплатами основної суми та процентів на непогашену частку основної суми.
Компанія відносить до таких активів боргові фінансові активи (до погашення).
Фінансове зобов’язання оцінюється за амортизованою вартістю у всіх випадках за виключенням:
•	тих, що оцінюються за справедливою вартістю,
•	договорів фінансової гарантії;
•	зобов’язань з надання кредитів за ставками нижче ринкових;
•	умовного відшкодування при придбанні бізнесу;
•	передач,що супроводжуються подальшою участю.
Модель оцінки за справедливою вартістю через інший сукупний дохід:
Фінансовий актив оцінюється за справедливою вартістю через інший сукупний дохід у разі одночасного дотримання обох зазначених нижче умов:
(а) фінансовий актив утримується в рамках бізнес-моделі, мета якої досягається як шляхом одержання договірних грошових потоків, так і шляхом продажу фінансових активів (змішана модель), і 
(b) договірні умови фінансового активу генерують у певні дати грошові потоки, котрі є суто виплатами основної суми та процентів на непогашену частку основної суми.
Компанія відносить до таких активів боргові фінансові активи (що  утримуються до погашення, але можуть бути продані); а також дольові фінансові активи, що не призначені для торгівлі та не є умовним відшкодуванням при об’єднанні бізнесу; а придбаються зі стратегічними цілями.
Фінансове зобов’язання не оцінюється за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, проте, якщо фінансове зобов’язання віднесено до категорії оцінюваного за справедливою вартістю через прибуток/збиток, то коливання, пов’язане зі зміною кредитного ризику боржника, визнаються у іншому сукупному доході.
Модель оцінки за справедливою вартістю через прибуток або збиток:
Фінансовий актив оцінюється за справедливою вартістю через прибуток або збиток, якщо він не оцінюється за амортизованою собівартістю згідно з пунктом 4.1.2 МСФЗ 9, або за справедливою вартістю через інший сукупний дохід згідно з пунктом 4.1.2А. МСФЗ 9. Однак, суб'єкт господарювання може на власний розсуд прийняти під час первісного визнання певних інвестицій в інструменти власного капіталу, які в іншому випадку оцінювалися б за справедливою вартістю через прибуток або збиток, безвідкличне рішення про відображення подальших змін справедливої вартості в іншому сукупному доході.
Проте, суб'єкт господарювання під час первісного визнання має право безвідклично призначити фінансовий актив як такий, що оцінюється за справедливою вартістю через прибуток або збиток, якщо таке рішення усуває або значно зменшує невідповідність в оцінці або визнанні (яку подекуди називають «неузгодженістю обліку»), що в іншому випадку виникла б при оцінці активів або зобов'язань, або при визнанні прибутків і збитків за ними на різних основах.
Фінансове зобовязання оцінюється за справедливою вартістю через прибуток або збиток, якщо: під час первісного визнання безвідклично призначити фінансове зобов'язання як таке, що оцінюється за справедливою вартістю через прибуток або збиток, якщо це дозволено пунктом 4.3.5 МСФЗ 9 або якщо таке рішення забезпечує надання більш доречної інформації через одну з таких причин:
воно усуває або значно зменшує невідповідність в оцінці або визнанні (яку подекуди називають «неузгодженістю обліку»), що в іншому випадку виникла б при оцінці активів або зобов'язань, або при визнанні прибутків і збитків за ними на різних основах; або 
група фінансових зобов’язань або фінансових активів і фінансових зобов'язань перебуває в управлінні, а її показники ефективності оцінюються на основі справедливої вартості згідно з документально оформленою стратегією управління ризиком або стратегією інвестування, причому інформація про групу для внутрішнього користування подається на цій основі провідному управлінському персоналу суб'єкта господарювання (згідно з визначенням, наведеним у МСБО 24 «Розкриття інформації щодо пов'язаних сторін»).
Рекласифікація фінансових активів то зобов’язань 
Компанія здійснює рекласифікацію всіх охоплених відповідними змінами фінансових активів тоді й лише тоді, коли він змінює свою бізнес-модель управління фінансовими активами. 
Компанія не проводить рекласифікації жодних фінансових зобов'язань.
Зменшення корисності та визнання очікуваних кредитних збитків
Компанія визнає резерв під збитки для очікуваних кредитних збитків для боргових активів, що оцінюються за амортизованою вартістю та за справедливою вартістю через інший сукупний дохід.
У момент первісного визнання фінансовий інструмент відноситься до групи із низьким кредитним ризиком. Передбачається, що за інструментами, віднесеними до цієї групи ризику, позичальник в найближчій перспективі має стабільну здатність виконувати прийняті на себе зобов’язання, а несприятливі зміни економічних і комерційних умов в більш віддаленій перспективі можуть, але не обов’язково, знизити його здатність до виконання зобов’язань.
Компанія оцінює станом на кожну звітну дату резерв під збитки за фінансовим інструментом у розмірі, що дорівнює очікуваним кредитним збиткам за весь строк дії фінансового інструменту, якщо кредитний ризик за таким фінансовим інструментом значно зріс із моменту первісного визнання.
Чинником того, що кредитний ризик із моменту первісного визнання суттєво зріс є:
-	прострочення платежу більше, ніж на 30 днів;
-	значна зміна зовнішніх ринкових показників кредитного ризику (процентних ставок, курсів валют);
-	значна зміна кредитного рейтингу (зовнішнього або внутрішнього) фінансового інструменту або позичальника, та інше.
Компанія визнає суму очікуваних кредитних збитків (або здійснює відновлення корисності), що є необхідною для коригування резерву під збитки станом на звітну дату, до суми, яка має бути визнана як прибуток або збиток від зменшення корисності в прибутку або збитку.
Для виявлення значного зростання кредитного ризику та визнання резерву під збитки на груповій основі Компанія утворює групи фінансових інструментів на основі спільних характеристик кредитного ризику з метою сприяння проведенню аналізу, покликаного уможливити своєчасне виявлення значного зростання кредитного ризику. Компанія не повинна завуальовувати цю інформацію шляхом об'єднання в групи фінансових інструментів із різними характеристиками ризику. 
Прикладами спільних характеристик кредитного ризику є, але не виключно: 
-	тип інструмента; 
-	рейтинги кредитного ризику;
-	вид застави; 
-	дата первісного визнання; 
-	залишок строку до погашення; 
-	галузь; 
-	місце розташування позичальника; а також 
-	співвідношення вартості застави до вартості фінансового активу, якщо воно впливає на ймовірність настання дефолту.
Оцінка очікуваних кредитних збитків
Компанія оцінює очікувані кредитні збитки за фінансовим інструментом у спосіб, що відображає: 
(а) об'єктивну та зважену за ймовірністю суму, визначену шляхом оцінки певного діапазону можливих результатів; 
(б) часову вартість грошей; і 
(в) обґрунтовано необхідну та підтверджувану інформацію про минулі події, поточні умови та прогнози майбутніх економічних умов, що може бути одержана без надмірних витрат або зусиль станом на звітну дату.
У разі, якщо фінансовий актив стає кредитно-знеціненим, резерв очікуваних збитків створюється у розмірі валової балансової вартості активу. Фінансовий актив є кредитно-знеціненим, якщо сталась (стались) одна подія або декілька подій, що негативно впливають на оцінювані майбутні грошові потоки такого фінансового активу. До доказів кредитного знецінення, належать наявні дані про такі події: 
•	значні фінансові труднощі емітента чи позичальника; 
•	порушення договору на кшталт дефолту або прострочення; 
•	надання кредитором (кредиторами) позичальника поступки (поступок) із економічних чи договірних причин у зв'язку з фінансовими труднощами позичальника, можливість надання яких в іншому випадку кредитор (кредитори) не розглядали б; 
•	зростання ймовірності оголошення позичальником банкрутства або іншої фінансової реорганізації; 
•	зникнення активного ринку для фінансового активу внаслідок фінансових труднощів; або 
•	придбання або випуск фінансового активу з великою знижкою, що відображає зазнані кредитні збитки. 

Ідентифікація єдиної конкретної події може виявитись неможливою, але сукупний вплив кількох подій може призвести до кредитного знецінення фінансових активів.
Припинення визнання фінансових активів та зобов'язань
Припинення визнання фінансових активів 
Компанія припиняє визнання фінансового активу тоді й лише тоді, коли: 
(а) спливає строк дії договірних прав на грошові потоки від такого фінансового активу; або 
(б) він передає фінансовий актив згідно з положеннями пунктів 3.2.4 та 3.2.5 МСФЗ 9, і таке передавання відповідає критеріям для припинення визнання згідно з пунктом 3.2.6МСФЗ 9. 
Припинення визнання фінансових зобов'язань
Суб'єкт господарювання виключає фінансове зобов'язання (або частину фінансового зобов'язання) зі свого звіту про фінансовий стан тоді й лише тоді, коли воно погашається: тобто тоді, коли зобов'язання, передбачене договором, виконано або анульовано, або коли сплив термін його виконання 
Грошові кошти та їх еквіваленти
Грошові кошти та їх еквіваленти включають готівку в касі, залишки на поточних та інших рахунках у банках а також грошові кошти в дорозі 
Резерви
Резерви визнаються, якщо Компанія має поточне зобов'язання (юридичне або конструктивне), що виникло в результаті минулої події, та є значна ймовірність того, що для погашення зобов'язання буде потрібен відтік економічних вигід, і може бути зроблена надійна оцінка суми такого зобов'язання. Якщо Компанія передбачає отримати відшкодування деякої частини або всіх резервів, наприклад, за договором страхування, відшкодування визнається як окремий актив, але тільки в тому випадку, коли одержання відшкодування не підлягає сумніву. Витрата, що відноситься до резерву, відображається у звіті про сукупні прибутки та збитки за період за вирахуванням відшкодування. Потенційні (умовні) зобов'язання не відображаються у фінансовій звітності, за винятком випадків, коли існує ймовірність того, що для погашення зобов'язання відбудеться вибуття ресурсів, які втілюють у собі економічні вигоди, і при цьому сума таких зобов'язань може бути достовірно оцінена. Інформація про такі зобов'язання підлягає відображенню, за винятком випадків, коли можливість відтоку ресурсів, які являють собою економічні вигоди, є малоймовірною або суму такого зобов’язання неможливо достовірно оцінити.

Поточні забезпечення
Компанія у своєму обліку відображує резерв по витратам на відпустки. Компанія розраховує резерв по відпустках на дату балансу, враховуючи належну працівникам кількість днів відпустки  станом на звітну дату та їх середню заробітну плату. Резерв відпусток відображається у фінансовій звітності Компанії, як поточні забезпечення.
Оренда
Операційна оренда -  Компанія як орендар
Оренда майна, за умовами якої орендодавець фактично зберігає за собою всі ризики та вигоди, пов’язані з правом власності на об’єкт оренди, класифікується як операційна оренда. Платежі за договорами операційної оренди рівномірно списується на витрати протягом строку оренди і включаються до складу інших операційних витрат.
Визнання та оцінка доходів
Дохід – це валове надходження економічних вигід протягом періоду, що виникає в ході звичайної діяльності Компанії, коли чисті активи збільшуються в результаті цього надходження, а не в результаті внесків учасників. 
Визнання доходу відбувається одночасно з визнанням збільшення активів або зменшення зобов’язань (наприклад, чисте збільшення активу в результаті продажу активів чи зменшення зобов’язань у результаті відмови від боргу, який підлягає сплаті).
Визнання доходів при продажу активів
Дохід від продажу активів визнається у прибутку або збитку в разі задоволення всіх наведених далі умов:
а) Компанія передала покупцеві суттєві ризики і винагороди, пов’язані з власністю на  активи;
б) за Компанією не залишається ані подальша участь управлінського персоналу у формі, яка, як правило, пов’язана з володінням, ані ефективний контроль за проданими  активами;
в) суму доходу можна достовірно оцінити;
г) ймовірно, що до Компанії надійдуть економічні вигоди, пов’язані з операцією; та 
ґ) витрати, які були або будуть понесені у зв’язку з операцією, можна достовірно оцінити.
Дохід визнається, тільки коли є ймовірність надходження до Компанії економічних вигід, пов’язаних з операцією. У деяких випадках цієї ймовірності може не бути до отримання компенсації або до усунення невизначеності. Проте, коли невизначеність виникає стосовно оплати суми, яка вже включена до доходу, але є сумою безнадійної заборгованості або сумою, щодо якої ймовірність відшкодування перестала існувати, така сума визнається як витрати, а не як коригування первісно визнаної суми доходу. 
Доходи та витрати, пов’язані з тією самою операцією або іншою подією, визнаються одночасно. Витрати, як правило, можуть бути достовірно оцінені в разі забезпечення інших умов визнання доходу. Проте дохід не може бути визнаний, якщо витрати неможливо достовірно оцінити; за таких обставин будь-яка вже отримана за продаж товарів компенсація визнається як зобов’язання.
Дохід визнається, тільки коли є ймовірність надходження до Компанії економічних вигід, пов’язаних з операцією. Але в разі виникнення невизначеності щодо можливості отримання суми, яка вже включена до доходу, неоплачувана сума або сума, стосовно якої перестає існувати ймовірність відшкодування, визнається як витрати, а не як коригування суми первісно визнаного доходу. 
Дохід має оцінюватися за справедливою вартістю компенсації, яка була отримана або підлягає отриманню.
Дохід включає тільки валові надходження економічних вигід, які отримані чи підлягають отриманню Компанією на його власний рахунок. Суми, отримані від імені третіх сторін (такі, як податок з продажу, податки на товари та послуги і податок на додану вартість), не є економічними вигодами, що надходять до Компанії, і не ведуть до збільшення власного капіталу. Отже, вони виключаються з доходу. 
Визнання доходів при наданні робіт/послуг
Якщо результат операції, яка передбачає надання послуг, може бути попередньо оцінений достовірно, дохід, пов’язаний з операцією, визнається шляхом посилання на той етап завершеності операції, який існує на кінець звітного періоду. Результат операції може бути попередньо оцінений достовірно у разі задоволення всіх наведених далі умов: 
а) можна достовірно оцінити суму доходу; 
б) є ймовірність надходження до Компанії економічних вигід, пов’язаних з операцією; 
в) можна достовірно оцінити ступінь завершеності операції на кінець звітного періоду; та 
г) можна достовірно оцінити витрати, понесені у зв’язку з операцією, та витрати, необхідні для її завершення.
Дохід, який виникає в результаті використання третіми сторонами активів Компанії, що приносять відсотки, має визнаватися якщо: 
а) є ймовірність, що економічні вигоди, пов’язані з операцією, надходитимуть до суб’єкта господарювання; та 
б) можна достовірно оцінити суму доходу. 
Дохід має визнаватися на такій основі: 
а) відсотки мають визнаватися із застосуванням методу ефективної ставки відсотка;
Визнання та оцінка витрат 
Витрати – це зменшення економічних вигід протягом облікового періоду у вигляді вибуття чи амортизації активів або у вигляді виникнення зобов’язань, результатом чого є зменшення чистих активів, за винятком зменшення, пов’язаного з виплатами учасникам.
Визнання витрат відбувається одночасно з визнанням збільшення зобов’язань або зменшення активів.
Правила оцінки витрат МСФЗ не встановлені і в цьому немає необхідності, оскільки їх величина є похідною від вартості активів і зобов’язань, правила оцінки яких встановлені МСФЗ.
Витрати на персонал та відповідні відрахування
Витрати на заробітну плату та нарахування на неї, лікарняні та премії, нараховуються у тому році, в  якому відповідні послуги надавалися працівниками Компанії. Компанія не має юридичного чи умовного зобов’язання сплачувати пенсійні чи інші платежі, окрім платежів по державній системі соціального страхування.
Податок на прибуток
Витрати з податку на прибуток включають в себе податок на прибуток поточного періоду та відкладений податок. Поточний та відкладений податок на прибуток відображається в складі прибутків та збитків за період за виключенням тієї їх частини, яка відноситься до операцій, що визнаються безпосередньо  у складі власного капіталу чи в складі іншого сукупного прибутку.
Поточний податок на прибуток
Поточний податок – сума податків на прибуток, що підлягають сплаті (відшкодуванню) щодо оподаткованого прибутку (податкового збитку) за період.
Оподатковуваний прибуток (податковий збиток) – прибуток (збиток) за період, визначений відповідно до правил, установлених податковими органами, згідно з якими податки на прибуток підлягають сплаті (відшкодуванню).
Поточні податкові зобов'язання (активи) за поточний і попередній періоди оцінюються за сумою, яку передбачається сплатити податковим органам (відшкодувати у податкових органів) із застосуванням ставок оподаткування та податкового законодавства, що діють або превалюють до кінця звітного періоду.
Податкові ставки та податкове законодавство, що застосовуються для розрахунку цієї суми - це ставки і законодавство, прийняті або фактично прийняті на звітну дату в Україні чи в іншій країні, де Компанія здійснює свою діяльність і отримує оподатковуваний дохід. 
Податкові активи та зобов'язання з поточного податку на прибуток також включають в себе коригування стосовно податків, сплата або відшкодування яких очікується відносно минулих періодів.
Поточні податки визнаються поза прибутком або збитком, якщо податок відноситься до статей, що визнаються в тому самому або іншому періоді поза прибутком або збитком. Отже, поточні податки, які відносяться до статей, що визнаються в тому самому або в іншому періоді:
а) в іншому сукупному прибутку, визнаються в іншому сукупному прибутку;
б) безпосередньо у власному капіталі, визнаються безпосередньо у власному капіталі.
Керівництво Компанії періодично здійснює оцінку позицій, відображених у податкових деклараціях, щодо яких відповідне податкове законодавство може бути по-різному інтерпретовано.
Відстрочений податок
У відношенні розрахунку та відображення відстроченого податку Компанія керується чинним Податковим кодексом України, а саме у зв'язку зі змінами до Податкового Кодексу з 2015 року платник податку, у якого річний дохід (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку за останній річний звітний (податковий) період не перевищує двадцяти мільйонів гривень, має право прийняти рішення про незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування на усі різниці (крім від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років), визначені відповідно до положень відповідного розділу Податкового Кодексу. Раніше визнані відстрочені податкові активи та зобов’язання Компанія припиняє визнавати у якості активів та зобов’язань і відображає у складі прибутку або збитку в фінансовій звітності Компанії. 
2.	Нематеріальні активи
Рух нематеріальних активів за рік, що скінчився 31 грудня 2020 року, був наступним:
		Комп’ютерні програми		Всього	
Первісна вартість					
на 01.01.2020 р.		14		14	
За 2020р.					
Надійшло		                   42		0	
Вибуло		-		-	
на 31.12.2020 р.		56		56	
Знос					
на 01.01.2020 р.		(14)		(14)	
За 2018р.					
Нараховано		(0)		(0)	
Вибуло		-		-	
на 31.12.2020 р.		(14)		(14)	
Балансова вартість:					
На 01.01.2020 р.		0		0	
На 31.12.2020 р.		0		0	
Компанія не проводила переоцінку вартості наявних в неї нематеріальних активів у зв’язку з відсутністю інформації щодо активного ринку на подібні активи. 
Первісна вартість нематеріальних активів, залишкова вартість яких дорівнює нулю, та які продовжують експлуатуватися станом на 31.12.2020 року, становить 56 тис. грн.
На звітну дату нематеріальні активи не були надані у будь-яку заставу, та не обмежені у розпорядженні та використанні Компанією.  
3.	Основні засоби
Рух основних засобів за рік, що скінчився 31 грудня 2020 року, був наступним:
		Машини та обладнання		Інструменти, прилади і інвентар			Всього	
Первісна вартість								
на 01.01.2020 р.		452		93			545	
за 2020 рік								
Надійшло		        108		65			    173	
Вибуло		0		0			0	
31.12.2020р.		560		158			718	
Знос								
на 01.01.2020 р.		432		55			487	
за 2020 рік								
Нараховано		42		23			65	
Вибуло		0		0			0	
31.12.2020р.		474		78			552	
Балансова вартість:								
На 01.01.2020 р.		20		38			58	
На 31.12.2020 р.		86		80			166	
Компанія не проводила переоцінку основних засобів на звітну дату. У результаті вивчення цін щодо аналогічних основних засобів (відносно яких така інформація доступна), керівництво Компанії дійшло висновку, що справедлива вартість об’єктів основних засобів не суттєво відрізняється від їх справедливої вартості. 
Первісна вартість основних засобів, залишкова вартість яких дорівнює нулю, та які продовжують експлуатуватися станом на 31.12.2020 року, становить 166 тис. грн.
На звітну дату основні засоби не були надані у будь-яку заставу, та не обмежені у розпорядженні та використанні Компанією.
4.	Дебіторська заборгованість за наданими кредитами (дебіторська заборгованість за розрахунками за виданими авансами та ІНША ПОТОЧНА дебіторська ЗАБОРГОВАНІСТЬ)
Основною діяльністю Компанії є надання фінансових кредитів. 
Компанія надає послуги кредитування, та, фактично є посередником між юридичними особами (магазини, що є продавцями) та фізичними особами (що є покупцями товару у кредит):
•	Компанія випускає кредитну карту Продавця;
•	Покупець заповнює анкету та отримує кредитну картку, розраховується нею за товар Продавця – в момент заповнення анкети та використання карти оформлюється договір кредитування із Покупцем;
•	Компанія перераховує кошти Продавцю на усю суму товару, придбаного Покупцем;
•	Покупець перераховує кошти Компанії,  та у відведений строк гасить кредит за товар.
У своїй фінансовій звітності Компанія відображає дебіторську заборгованість за виданими кредитами у складі статей  «Дебіторська заборгованість за виданими авансами» та «Інша поточна дебіторська заборгованість» Балансу (Звіту про фінансовий стан).
Станом на звітні дати, дебіторська заборгованість за наданими кредитами та інша поточна дебіторська заборгованість включає:
	31.12.2019		31.12.2020	
Дебіторська заборгованість за коштами, що перераховано Продавцю (відображено у складі дебіторської заборгованості за виданими 
авансами)
з бюджетом                                                                                                                                                                                                                                                                                                                      	71

		

	
Дебіторська заборгованість за кредитами, наданими Покупцям	13 370	  	22 560	
Дебіторська заборгованість за нарахованими доходами (відсотками)	4 204		 5 291	
Сума сформованих резервів очікуваних кредитних збитків	(5240)		(2 378)	
Дебіторська заборгованість за договорами надання безвідсоткової поворотної фінансової допомоги
Дебіторська заборгованість по претензіям та штрафам                                                

      

     2 690	

                     	

1 069	
Інша дебіторська заборгованість	3		2	
Разом	15 098		26 544	
Клієнтами компанії (Покупці, яким надаються кредити) є фізичні особи. Сума дебіторської заборгованості за кожним окремим дебітором – фізичною особою є несуттєвою у загальній вартості дебіторської заборгованості за статтею балансу  «Інша поточна дебіторська заборгованість».
Компанія регулярно контролює своєчасність отримання грошових коштів за  договорами, відстежує (за наявності) прострочення платежів, та за наявності таких створює резерви очікуваних кредитних збитків.
 
Аналіз зміни резервів під заборгованість за кредитами на 31.12.2019 року	
 	тис. грн	
Залишок за станом на  початок періоду	-2 260	
Збільшення/зменшення резерву під знецінення кредитів протягом періоду	-1 377	
Списання безнадійної заборгованості за рахунок резерву	0	
Збільшення/зменшення резерву під знецінення нарахованих доходів за кредитами протягом періоду	-1 603	
Залишок станом на кінець періоду
	-5 240
	
Аналіз зміни резервів під заборгованість за кредитами на 31.12.2020	
 	тис. грн	
Залишок за станом на  початок періоду	-5 240	
Збільшення/зменшення резерву під знецінення кредитів протягом періоду	-2 926	
Списання безнадійної заборгованості за рахунок резерву	4 161	
Збільшення/зменшення резерву під знецінення нарахованих доходів за кредитами протягом періоду	1 627	
Залишок станом на кінець періоду
	-2 378

5.	Грошові кошти та їх еквіваленти
	31.12.2019		31.12.2020	
Готівка 	-		-	
Рахунки в банках (українська гривня)	543		101	
Разом	      543		101	
6.	Власний КАПІТАЛ
Станом на звітні дати, власний капітал Компанії включає:
	31.12.2019		31.12.2020	
Зареєстрований (пайовий) капітал	3500		3500	
Капітал у дооцінках	-		-	
Додатковий капітал	3 650		-	
Резервний капітал	450                      		                          450	
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	266		861	
Неоплачений капітал	-		-	
Вилучений капітал	-		-	
Інші резерви	-		-	
Всього	4 216		                        8 461	
7.	Зареєстрований капітал
Станом на 31.12.2020 р. розмір статутного  капіталу відповідає установчим документам, а саме діючій редакції Статуту, затвердженого загальними зборами учасників, Протокол № 1/1 від 21.06.2019 р. Відповідно до зазначеної редакції Статуту статутний капітал Товариства становить   3 500 000,00 грн. (три мільйони п’ятсот тисяч гривень 00 коп.). 
Вклади учасників наведено у Таблиці:
№ п/п	Учасник	На 31.12.2019 р.	На 31.12.2020 р.	
		Частка у статутному капіталі, %	Сума внеску до статутного капіталу,  грн.	Частка у статутному капіталі, %	Сума внеску до статутного капіталу,  грн.	
3	БОГОДУХОВА ОЛЕНА ВІКТОРІВНА	50,1	 1 753 500,00 	50,1	 1 753 500,00 	
4	РИБЦОВА КАРОЛІНА ОЛЕКСАНДРІВНА	49,9	 1 746 500,00 	49,9	 1 746 500,00 	
ВСЬОГО:	100	 3 500 000,00 	100	    3 500 000,00 	

Розподіл статутного капіталу між Учасниками відбувається наступним чином:
Таблиця № 11
№ п/п	Учасники 	Частка у статутному капіталі, грн.	Частка у статутному капіталі, %	
3	БОГОДУХОВА ОЛЕНА ВІКТОРІВНА	50,1	1 753 500,00	
4	РИБЦОВА КАРОЛІНА ОЛЕКСАНДРІВНА	49,9	1 746 500,00	
ВСЬОГО:	100	3 500 000	

Державну реєстрацію статутних документів проведено Реєстраційною службою  27.03.2018 року (номер запису №1_068_038126_11).
У звітному періоді зареєстрований капітал Компанії  у повному обсязі оплачено.
8.	ДОдатковий капітал
Додатковий капітал складається із субординованого боргу за договорами надання фінансового кредиту №2 від 19 серпня 2020 року .

Додатковий капітал Компанії складав:
	31.12.2019		31.12.2020	
Додатковий капітал	-		3 650	
Разом	-		     3 650	

9.	Поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
Станом на звітні дати, поточні зобов'язання за розрахунками включають:
	31.12.2019		31.12.2020	
Торгова кредиторська заборгованість	-			
Зобов’язання по облігаціям	           7500		     15 000	
Нарахування дисконту	522		     1 067	
				
Разом	8 022		16 067	
10.	Поточні зобов'язання за розрахунками
Станом на звітні дати, поточні зобов'язання за розрахунками включають:
	31.12.2019		31.12.2020	
Зобов’язання перед бюджетом	102		153	
в т.ч. податок на прибуток	102		148	
Зобов’язання зі страхування	5		8	
Зобов’язання з оплати праці	26		35	
Разом	133		196	
11.	Поточні забезпечення
Поточні забезпечення складаються із забезпечення виплат персоналу, які включають зобов’язання з оплати відпусток працівникам, які Компанія буде сплачувати у майбутньому при наданні відпусток, або у вигляді компенсації у разі звільнення працівників, по яким залишились невикористані відпустки. 
Станом на звітні дати поточні забезпечення становлять:
	31.12.2019		31.12.2020	
Поточні забезпечення (Забезпечення  на виплату персоналу) 	73		119	
Разом	73		119	
12.	Інші поточні зобов'язання
Станом на звітні дати  інші поточні зобов'язання включають:
	31.12.2019		31.12.2020	
Зобов’язання перед сплатою по нарахованих відсотках, розрахунки по нез ясованим платежам	267		534	
Зобов’язання за договором поворотної безвідсоткової фінансової допомоги та договорам фінансового кредиту із фінкомпаніями	2968		1 071	

Разом
	3255		1 606	
13.	Чистий доход (виручка) від реалізації та собівартість
За 2019 та 2020 роки,  доходи від основних операцій за категоріями включають:
	2019 рік		2020 рік	
Дохід від надання кредитів 	8840		12456	
Собівартість наданих послуг 	-		-	
Разом	8840		12456	
Виручка Компанії за географічним розташуванням замовників складається лише з замовників, що знаходяться в Україні.
Чиста виручка складається із виручки, отриманої за основним видом діяльності – надання кредитів, та складається із відсотків за кредитами, що надані Компанією у користування.
14.	Адміністративні витрати
За 2018 та 201 роки  адміністративні витрати включають:
	2019 рік		2020 рік	
Амортизація ОС загальногосподарського використання	199		75	
Внески на соціальні заходи (адміністративні)	124		244	
Винагорода за консультаційні, інформаційні, аудиторські та інші послуги	350		833	
Інші витрати загальногосподарського призначення	294		555	
Витрати на оплату праці (адміністративні)	564		1 196	
Витрати на оплату послуг зв'язку	593		1 001	
Витрати на рекламу та дослідження ринку (маркетинг) крім придбань у нерезидента	73		120	
Витрати на утримання ОС, інших необоротних матеріальних активів загальногосподарського використання	-		-	
Витрати за операціями з оренди / лізингу	157		14	
ІТ-послуги, розробка Впровадження ПЗ	274		548	
Матеріали, МБП	121		21	
Нотаріальні послуги	4		-	
обслуговування комп.технікі	8		5	
Загальні корпоративні витрати	      29		29	
Плата за розрахунково-касове обслуговування та інші послуги банків	26		19	
Відсотки по облігаціям	-		 2 333	
резерв відпусток	36		-	
рейтингові послуги	-		454	
Стягнення заборгованості	-		    -	
Участь у виставках, заходах, семінарах	40		40	
Юридичні послуги	-		272	
Разом	(3807)		(7795)	
15.	Витрати на збут     
За 2019 та 2020 роки  витрати на збут включають:
	2019 рік		2020 рік	
Витрати на рекламу та дослідження ринку (маркетинг) крім придбань у нерезидента	(22)		(39)	
Разом	(22)		(39)	
16.	Інші операційні доходи  та витрати     
За 2019 та 2020 роки  інші операційні доходи та витрати включають:    
	2019 рік		2020 рік	
Інші операційні доходи:	3097		211	
Дохід від списання кредиторської заборгованості 	59			
Одержані штрафи, пені, неустойки	3037		211	
Інші операційні витрати				
Собівартість реалізованих товарів	(-)		(-)	
Сумнівні та безнадійні борги	(2982)		(-)	
Визнані штрафи, пені, неустойки	(29)		(36)	
Інші операційні витрати	(5)		(-)	
Фінансовий результат від іншої операційної діяльності	(3016)		(36)	
17.	інші ДОХОДИ 
	2019 рік		2020 рік	
Інші  доходи	7500		-	
Разом	       7500		-	
18.	ФіНАНСОВІ ВИТРАТИ
	2019 рік		2020 рік	
Відсотки з кредитів	1100		3995	
Відсотки по облігаціям	1192			
				
Визнання по справедливою вартості	635			
Інші фінансові витрати	147			
				
Разом	3074		3995	
				
19.	ПОдаток на прибуток
Ставки оподаткування, які застосовувалися до Компанії протягом звітного періоду були наступними:
		
З 01 січня 2019 р. по 31 грудня 2019 р.	18%	
З 01 січня 2020 р. по 31 грудня 2018 р.	18%	
Компоненти витрат по податку на прибуток Компанії за рік, що скінчився 31 грудня, включають:
	2019 рік		2020 рік	
Поточний податок	(102)		(131)	
Разом	(102)		(131)	
У зв'язку зі змінами до Податкового Кодексу з 2015 року платник податку, у якого річний дохід (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку за останній річний звітний (податковий) період не перевищує двадцяти мільйонів гривень, має право прийняти рішення про незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування на усі різниці (крім від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років), визначені відповідно до положень відповідного розділу Податкового Кодексу. Компанія прийняла рішення про незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування на усі різниці.
20.	Розкриття інформації щодо використання справедливої вартості 
Методики оцінювання та вхідні дані, використані для складання оцінок за справедливою вартістю
Компанія здійснює виключно безперервні оцінки справедливої вартості активів та зобов’язань, тобто такі оцінки, які вимагаються МСБО 39 та МСФЗ 13 у звіті про фінансовий стан на кінець кожного звітного періоду.
Класи активів та зобов’язань, оцінених за справедливою вартістю	Методики оцінювання	Метод оцінки (ринковий, дохідний, витратний)	Вихідні дані	
Грошові кошти та їх еквіваленти	Первісна та подальша оцінка грошових коштів та їх еквівалентів здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює їх номінальній вартості	Ринковий	Офіційні курси НБУ	
Переміщення між рівнями ієрархії справедливої вартості
Станом на 31.12.2018 року та 31.12.2019 року,  переміщень між рівнями ієрархії не було.
Інші розкриття справедливої вартості

Справедлива вартість фінансових інструментів в порівнянні з їх балансовою вартістю

	Балансова вартість	Справедлива вартість	
	2019	2020	2019	2020	
1	2	3	4	5	
Грошові кошти та їх еквіваленти
	543	101	543	101	
Цінні папери власного боргу	7500	15000	8342	16068	
Керівництво Компанії вважає, що наведені розкриття щодо застосування справедливої вартості є достатніми, і не вважає, що за межами фінансової звітності залишилась будь-яка суттєва інформація щодо застосування справедливої вартості, яка може бути корисною для користувачів фінансової звітності. 
21.	Операції з пов’язаними  сторонами 
Станом на 31.12.2020 до складу пов’язаних осіб включено:
- управлінський персонал, а саме директор – Крутько Д.О.;
- управлінський персонал, а саме директор з розвитку – Богодухова О.В.;
- учасники Компанії, які наведені в Примітці «Зареєстрований капітал
22.	ФАКТИЧНІ ТА ПОТЕНЦІЙНІ ФІНАНСОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
Податкова система
З моменту прийняття Податкового кодексу України у 2011 році, постійно приймаються зміни до нього, що змінюють (інколи кардинально) основні принципи оподаткування. Податкове, валютне та митне законодавство України часто змінюється, тому може тлумачитися по-різному. Відповідні органи можуть не погодитися з тлумаченням цього законодавства керівництвом Компанії у зв’язку з діяльністю Компанії та операціями в рамках цієї діяльності. Внаслідок цього може існувати значна невизначеність щодо забезпечення або тлумачення нового законодавства та нечіткі або відсутні правила його виконання. Податкові органи України можуть займати більш агресивну позицію у своєму тлумаченні законодавства та проведенні податкових перевірок, застосовуючи досить складний підхід. Ці фактори у поєднанні із зусиллями податкових органів, спрямованими на збільшення податкових надходжень у відповідь на зростання бюджетного тиску, можуть призвести до зростання рівня та частоти податкових перевірок, тому існує можливість, що операції та діяльність, які раніше не заперечувались, можуть бути оскаржені. У результаті можуть бути нараховані додаткові суттєві суми податків, штрафів та пені. Відповідні органи можуть проводити податкові перевірки у фінансових періодах протягом трьох календарних років після їх закінчення. За певних обставин перевірка може стосуватися довших періодів. 

Зобов’язання за оперативною орендою. 
Станом на кінець звітного періоду Компанія не мала зобов’язань за не скасованими договорами оперативної оренди.

23.	Управління ризиками
Функція управління ризиками у Компанії здійснюється стосовно фінансових ризиків, а також операційних та юридичних ризиків. Фінансові ризики складаються з ринкового ризику (який включає  ризик процентної ставки та інший ціновий ризик), кредитного ризику та ризику ліквідності. Основними цілями управління фінансовими ризиками є визначення лімітів ризику й нагляд за тим, щоб ці ліміти не перевищувались. Управління операційними та юридичними ризиками має на меті забезпечення належного функціонування внутрішніх процедур та політики, що спрямовані на мінімізацію цих ризиків.
Основні ризики, що властиві Компанії в ході її операційної діяльності, і способи їх управління представлені нижче.
Компанія при веденні професійної діяльності здійснює управління фінансовими та нефінансовими ризиками.
23.1.	Фінансові ризики.
Загальний фінансовий ризик (ризик банкрутства) - ризик неможливості продовження діяльності підприємства, який може виникнути при погіршенні фінансового стану Компанії, якості його активів, структури капіталу, при виникненні збитків від його діяльності внаслідок перевищення витрат над доходами.
Метою управління ринковим ризиком є управління та контроль за збереженням рівня ринкового ризику в прийнятих межах з одночасно оптимізацією прибутковості по операціях.
Ринковий ризик - ризик виникнення фінансових втрат (збитків), які пов'язані з несприятливою зміною ринкової вартості фінансових інструментів у зв'язку з коливаннями цін на сегментах фінансового ринку, чутливих до зміни відсоткових ставок: ринку  дорогоцінних металів,  валютному ринку і товарному ринку. 
Метою управління ринковим ризиком є управління та контроль за збереженням рівня ринкового ризику в прийнятих межах з одночасно оптимізацією прибутковості по операціях.
Ринковий ризик включає:
•	процентний ризик. Компанія зазнає впливу коливань переважних рівнів ринкових процентних ставок на свій фінансовий стан та грошові потоки. Процентна маржа може збільшуватись в результаті таких змін, але може й зменшуватись або призводити до збитків у разі виникнення несподіваних змін. 
•	інший ціновий ризик – це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових цін  незалежно від того, чи спричинені вони чинниками, характерними для окремого фінансового інструмента або його емітента, чи чинниками, що впливають на всі подібні фінансові інструменти, з якими здійснюються операції на ринку.
Основним методом оцінки цінового та процентного ризику є аналіз чутливості.  
Ризик процентної ставки. 
Компанія наражається на ризик у зв’язку із впливом коливань рівнів ринкової процентної ставки на його фінансовий стан та грошові потоки. Процентна маржа може збільшуватися в результаті таких змін, але може також зменшуватися або приносити збитки в разі несподіваних змін.
Кредитний ризик – ризик виникнення у Компанії фінансових втрат (збитків) внаслідок невиконання в повному обсязі або неповного виконання контрагентом своїх фінансових зобов'язань перед Компанією відповідно до умов договору. Розмір збитків у цьому випадку пов'язаний із сумою невиконаного зобов'язання.
Кредитний ризик виникає, головним чином, у зв’язку із наданими кредитами.
Управління кредитним ризиком, що пов'язаний із позичальниками, здійснюється у відповідності до політики, процедур та системі контролю, встановленими Компанією по відношенню до управління кредитними ризиками, що пов'язані із позичальниками. Кредитна якість позичальника оцінюється на основі «Методики проведення фінансового стану контрагента», затвердженою в Компанії.  Основні фактори, які беруться до уваги в ході аналізу , чи прострочені виплати основної суми заборгованості більш, ніж на 15 днів,  або порушення первісних умов відповідного договору.  Здійснюється регулярний моніторинг непогашених кредитів. Компанія здійснює аналіз кількість прострочених  зобов’язань та оцінюються ризики в зв’язку з їх збільшенням по відношенню до загальній дебіторської заборгованості за кредитами наданими. 
Основним методом оцінки кредитних ризиків керівництвом Компанії є оцінка кредитоспроможності контрагентів, для чого використовуються аналіз кредитної історії клієнта  та будь-яка інша доступна інформація щодо їх спроможності виконувати боргові зобов’язання. 
При  оцінці кредитоспроможності контрагентів враховуються такі фактори (обставини):
- фінансовий стан контрагента;
- рівень виконання контрагентом зобов'язань згідно з укладеними договорами;
- рівень вірогідності визнання контрагента банкрутом у встановленому законодавством порядку чи припинення контрагента;
- результат аналізу строків погашення контрагентом заборгованості по раніше взятим зобов'язанням, що дає змогу припустити, що всю суму основного боргу повернути не вдасться;
- призначення тимчасового адміністратора по управлінню небанківською фінансовою установою-контрагентом;
- інші фактори.

Станом на звітні дати, Компанія створювала резерв сумнівних боргів за наступним принципом: у разі, якщо про строчка за платежем складала 180 діб та більше – створювався резерв у розмірі 100% від дебіторської заборгованості за договором (і на тіло і на відсотки).
Ризик ліквідності – ризик виникнення збитків у Компанії у зв'язку з неможливістю своєчасного виконання ним в повному обсязі своїх фінансових зобов'язань, не зазнавши при цьому неприйнятних втрат, внаслідок відсутності достатнього обсягу високоліквідних активів. Ризик ліквідності існує тоді, коли існує розбіжність у строках виплат за активами і зобов'язаннями. 
Компанія здійснює управління ліквідністю з метою забезпечення постійної наявності коштів, необхідних для виконання усіх зобов'язань у визначені терміни. Політика ліквідності компанії перевіряється і затверджується управлінським персоналом.
Як правило, Компанія забезпечує наявність достатніх грошових коштів на вимогу для оплати очікуваних операційних витрат на період до 3-х місяця, включаючи обслуговування фінансових зобов'язань; це не поширюється на екстремальні ситуації, які неможливо передбачити, такі, як стихійне лихо.
До ризиків ліквідності відносяться, зокрема:
ризик ринкової ліквідності – ризик виникнення збитків, через неможливість  продажу не викуплених застав в у потрібній кількості за достатньо короткий період часу в силу погіршення ринкової кон'юнктури;
ризик балансової ліквідності – ризик виникнення збитків, виникнення дефіциту грошових коштів або інших високоліквідних активів для виконання зобов’язань перед інвесторами/контрагентами.
Зниження ризику
Компанія не використовує похідні фінансові інструменти для управління ризиками, що виникають внаслідок зміни процентних ставок, а також кредитного ризику та ризику ліквідності.
Компанія не приймала участі в будь-яких операціях з використанням похідних фінансових інструментів. Загальна програма управління ризиками направлена на відстежування динаміки фінансового ринку України і зменшення його потенційного негативного впливу на результати діяльності Компанії.
23.2.	 Операційні ризики
Операційний ризик включає наступні:
•	правовий ризик - наявний або потенційний ризик виникнення збитків, повної або часткової втрати активів, пов'язаний з недотриманням Компанією вимог законодавства, договірних зобов'язань, а також з недостатньою правовою захищеністю Компанії або з правовими помилками, яких припускається Компанія при провадженні професійної діяльності;
•	інформаційно-технологічний ризик - наявний або потенційний ризик виникнення збитків, повної або часткової втрати активів, пов'язаний з недосконалою роботою інформаційних технологій, систем та процесів обробки інформації або з їх недостатнім захистом, включаючи збій у роботі програмного та/або технічного забезпечення, обладнання, інформаційних систем, засобів комунікації та зв'язку, порушення цілісності даних та носіїв інформації, несанкціонований доступ до інформації сторонніх осіб та інше;
•	ризик персоналу - наявний або потенційний ризик виникнення збитків, повної або часткової втрати активів, пов'язаний з діями або бездіяльністю працівників Компанії (людським фактором), включаючи допущення помилки при проведенні операції, здійснення неправомірних операцій, пов'язане з недостатньою кваліфікацією або із зловживанням персоналу, перевищення повноважень, розголошення інсайдерської та/або конфіденційної інформації та інше;
•	
23.3.	Інші нефінансові ризики
До інших нефінансових ризиків діяльності Компанії відносяться:
•	стратегічний ризик - ризик виникнення збитків, які пов'язані з прийняттям неефективних управлінських рішень, помилками, які були допущені під час їх прийняття, а також з неналежною реалізацією рішень, що визначають стратегію діяльності та розвитку Компанії;
•	ризик втрати ділової репутації (репутаційний ризик) - ризик виникнення збитків, пов'язаних зі зменшенням кількості клієнтів  Компанії через виникнення у суспільстві несприятливого сприйняття Компанії, зокрема його фінансової стійкості, якості послуг, що надаються Компанією, або його діяльності в цілому, який може бути наслідком реалізації інших ризиків;
•	ризик настання форс-мажорних обставин - ризик виникнення збитків, повної або часткової втрати активів, через настання невідворотних обставин, у тому числі обставин непереборної сили, що неможливо передбачити, які призводять або створюють передумови для виникнення збоїв у роботі Компанії або безпосередньо перешкоджають її нормальному функціонуванню.
23.4.	Управління капіталом
Компанія розглядає  власний капітал як основне джерело формування фінансових ресурсів. Завданнями управління капіталом є: забезпечення здатності Компанії продовжувати функціонувати як підприємство, що постійно діє, з метою отримання прибутків, а також забезпечення фінансування операційних потреб, капіталовкладень і стратегії розвитку Компанії. Політика Компанії по управлінню капіталом направлена на забезпечення і підтримку його оптимальної структури.
23.5.	 політика та процедури управління ризиками
Політика управління ризиками Компанії визначається з метою виявлення, аналізу та управління ризиками, з якими стикається Компанія, встановлення належних лімітів ризиків і засобів контролю за ними, постійного моніторингу рівнів ризиків і дотримання лімітів. Політики і процедури управління ризиками регулярно переглядаються з метою відображення змін ринкових умов, продуктів і послуг, що пропонуються, та провідних практик.
Управлінський персонал Компанії несе відповідальність за управління ключовими ризиками, розробку та впровадження процедур управління ризиками та контролю, а також за затвердження укладення договорів на значні суми.
24.	ПОДІЇ ПІСЛЯ ДАТИ БАЛАНСУ
Після дати балансу, що не вимагають коригування:
Події після дати балансу до дати затвердження фінансової звітності, які б вимагали коригування даних фінансової звітності відсутні.

Директор                 				  			Крутько Д. О.			
	
Головний бухгалтер		                           			Шрамко І.О.							

XV. Відомості про аудиторський звіт незалежного аудитора, наданий за результатами аудиту фінансової звітності емітента аудитором (аудиторською фірмою)
1	Найменування аудиторської фірми (П.І.Б. аудитора - фізичної особи - підприємця)	Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "БЕЙКЕР ТIЛЛI УКРАЇНА"	
2	Розділ Реєстру аудиторів та суб'єктів аудиторської діяльності	4 - суб'єкти аудиторської діяльності, які мають право проводити обов'язковий аудит фінансової звітності підприємств, що становлять суспільний інтерес	
3	Ідентифікаційний код юридичної особи (реєстраційний номер облікової картки платника податків - фізичної особи)	30373906	
4	Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора	04112, мiсто Київ, вулиця Грекова, 3, квартира 9	
5	Номер реєстрації аудиторської фірми (аудитора) в Реєстрі аудиторів та суб'єктів аудиторської діяльності	2091	
6	Дата і номер рішення про проходження перевірки системи контролю якості аудиторських послуг (за наявності)	номер: 69-кя, дата: 29.11.2020	
7	Звітний період, за який проведено аудит фінансової звітності	з 01.01.2020 по 31.12.2020	
8	Думка аудитора (01 - немодифікована; 02 - із застереженням; 03 - негативна; 04 - відмова від висловлення думки)	01 - немодифікована	
9	Пояснювальний параграф (за наявності)	Ми звертаємо увагу на Примiтку 2 у фiнансовiй звiтностi, що стосується потенцiйного впливу пандемiї COVID-19 на бiзнес, який не пiддається кiлькiснiй оцiнцi на даному етапi щодо наслiдкiв для дiяльностi та прибутковостi Компанiї та економiки в цiлому. Не можна виключати, що це може вплинути на економiчне уповiльнення з потенцiйними наслiдками, зокрема, спричинити негативний вплив на результати дiяльностi та фiнансовий стан Компанiї, характер та наслiдки на поточний момент визначити неможливо. Нашу думку не було модифiковано щодо цього питання.	
10	Номер та дата договору на проведення аудиту	номер: 119/21, дата: 02.04.2021	
11	Дата початку та дата закінчення аудиту	дата початку: 02.04.2021, дата закінчення: 30.04.2021	
12	Дата аудиторського звіту	30.04.2021	
13	Розмір винагороди за проведення річного аудиту, грн	207 978,75	
14	Текст аудиторського звіту		

ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА
Власникам і управлінському персоналу Товариства з обмеженою відповідальністю «КАРДСЕРВІС»
Національному банку України
Національній комісії з цінних паперів та фондового ринку
Звіт щодо аудиту фінансової звітності
Думка 
Ми провели аудит фінансової звітності Товариства з обмеженою відповідальністю «КАРДСЕРВІС» (далі – «Компанія» або «Товариство»), що складається зі:
-	звіту про фінансовий стан (Балансу) станом на 31 грудня 2020 року;
-	звіту про прибутки і збитки та інший сукупний дохід (Звіту про фінансові результати) за рік, що закінчився 31 грудня 2020 року; 
-	звіту про зміни у власному капіталі (Звіту про власний капітал) за рік, що закінчився 31 грудня 2020 року; 
-	звіту про рух грошових коштів за рік, що закінчився 31 грудня 2020 року (за прямим методом); 
-	приміток до фінансової звітності, включаючи стислий виклад значущих облікових політик.	На нашу думку, фінансова звітність, що додається, відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах, фінансовий стан Компанії на 31 грудня 2020 року та його фінансові результати і грошові потоки за рік, що закінчився зазначеною датою, відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності («МСФЗ») та відповідає вимогам Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» щодо складання фінансової звітності.
Основа для думки 
Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту («МСА»). Нашу відповідальність згідно з цими стандартами викладено в розділі «Відповідальність аудитора за аудит фінансової звітності» нашого звіту. Ми є незалежними по відношенню до Компанії згідно з Кодексом Етики Професійних Бухгалтерів Ради з Міжнародних стандартів етики для бухгалтерів («Кодекс РМСЕБ») та етичними вимогами, застосовними в Україні до нашого аудиту фінансової звітності, а також виконали інші обов’язки з етики відповідно до цих вимог та Кодексу РМСЕБ. Ми вважаємо, що отримані нами аудиторські докази є достатніми і прийнятними для використання їх як основи для нашої думки із застереженням. 
Пояснювальний параграф
Ми звертаємо увагу на Примітку 2 у фінансовій звітності, що стосується потенційного впливу пандемії COVID-19 на бізнес, який не піддається кількісній оцінці на даному етапі щодо наслідків для діяльності та прибутковості Компанії та економіки в цілому. Не можна виключати, що це може вплинути на економічне уповільнення з потенційними наслідками, зокрема, спричинити негативний вплив на результати діяльності та фінансовий стан Компанії, характер та наслідки на поточний момент визначити неможливо. Нашу думку не було модифіковано щодо цього питання.
Ключові питання аудиту, що включають найзначніші оцінені ризики суттєвого викривлення, у тому числі оцінені ризики суттєвого викривлення внаслідок шахрайства
Ключові питання аудиту – це питання, що, на наше професійне судження, були значущими під час нашого аудиту фінансової звітності за поточний період. Ці питання розглядались в контексті нашого аудиту фінансової звітності в цілому та враховувались при формуванні думки щодо неї, при цьому ми не висловлюємо окремої думки щодо цих питань. Ми визначили, що нижче описані питання є ключовими питаннями аудиту, які слід відобразити в нашому звіті.
Ключове питання аудиту	Яким чином наш аудит розглядав ключове питання аудиту
Резерви на покриття збитків від зменшення корисності кредитів клієнтам – 1 363 тис. грн.

Дивіться примітку 6
Ми зосередили свою увагу на цій області в якості ключового питання аудиту в зв'язку з суттєвістю залишків за статтею кредити клієнтів та суб’єктивною природою суджень, які застосовуються при розрахунку знецінення. 
Резерви на покриття збитків від зменшення корисності відображають оцінку менеджменту очікуваних збитків за кредитами клієнтів на звітну дату.
Оцінка очікуваних кредитних збитків за фінансовим інструментом здійснюється у спосіб, що відображає: об'єктивну та зважену за ймовірністю суму, визначену шляхом оцінки певного діапазону можливих результатів, часову вартість грошей, обґрунтовано необхідну та підтверджувану інформацію про минулі події, поточні умови та прогнози майбутніх економічних умов, з урахуванням усієї обґрунтовано необхідної та підтверджуваної інформації, включаючи прогнозну інформацію.
Виявлення значного зростання кредитного ризику, знецінення і визначення суми очікуваного відшкодування включають певні припущення та аналіз різних факторів, в тому числі фінансового стану позичальника, очікуваних майбутніх грошових потоків, кількості днів прострочки за кредитом. 
Використання різних моделей та припущень може призвести до різних оцінок резерву на знецінення кредитів клієнтів.	Наші процедури включали, серед іншого:
-	Ознайомлення з системою внутрішнього контролю, що запроваджена управлінським персоналом, в частині віднесення кредитів до Стадій знецінення, розрахунку резервів на покриття збитків від зменшення корисності кредитів клієнтів як на індивідуальній, так і на колективній основі. 
-	Ми також незалежно оцінили доречність суджень керівництва щодо використаних методології розрахунку та вхідних даних щодо минулих подій, поточних умов та прогнозної інформації для розрахунку показників ймовірності дефолту. 
-	Ми здійснили вибіркове тестування припущення, що лежать в основі виявлення знецінення і його кількісної оцінки, включаючи прогнози щодо майбутніх грошових потоків. Для резервів на знецінення кредитів, за якими не були виявлені індивідуальні ознаки знецінення, ми протестували використані моделі та вхідні дані, що використовуються в цих моделях, та їх математичну точність.
Ми не виявили суттєвої невідповідності за результатами цих тестів.

Оцінка справедливої вартості зобов’язань компанії, а саме облігацій власного боргу, залученого субординованого боргу та безвідсоткової фінансової допомоги – 21 292 тис. грн.
Дивіться примітки 12, 18
Станом на 31.12.2020 на балансі компанії обліковуються суми отриманої безвідсоткової фінансової допомоги від пов’язаних осіб, залученого субординованого боргу та облігації власного боргу, на загальну суму 21 292 тис. грн. 
Визначення справедливої вартості фінансових зобов’язань потребують застосування суттєвого професійного судження щодо ринкової вартості подібних за умовами залучення інструментів, яке було проведено для відповідної оцінки. Враховуючи також суттєвість залишків за даними статтями зобов’язань, ми зосередили свою увагу на оцінці справедливої вартості зазначених інструментів. 
	Наші процедури включали, серед іншого:
-	Ознайомлення з системою внутрішнього контролю, що запроваджена управлінським персоналом, в частині оцінки справедливої вартості зобов’язань. 
-	Аналіз компетентності та адекватності суджень щодо ринкової вартості подібних за умовами залучення інструментів, що були застосовані керівництвом компанії. 
-	Ми також оцінили розкриття у фінансовій звітності інформації по справедливій вартості відповідних сум безвідсоткової фінансової допомоги та облігацій власного боргу.
Ми не виявили суттєвої невідповідності за результатами цих тестів.

Інша інформація
Управлінський персонал несе відповідальність за іншу інформацію. Відповідальність за підготовку та достовірне подання інформації щодо інших звітних даних Компанії у відповідності до Порядку надання звітності фінансовими компаніями, фінансовими установами - юридичними особами публічного права, довірчими товариствами, а також юридичними особами - суб'єктами господарювання, які за своїм правовим статусом не є фінансовими установами, але мають визначену законами та нормативно-правовими актами Нацкомфінпослуг можливість надавати послуги з фінансового лізингу, затвердженого рішенням від 26.09.2017р. N 3840 із змінами та доповненнями, та інших нормативно-правових актів, на підставі яких вони складаються; за достовірність та повноту наданої до перевірки інформації та документів несе управлінський персонал Компанії. 
Річні звітні дані Компанії за 2020 рік, включають: 
1. довідка про обсяг та кількість укладених і виконаних договорів з надання фінансових послуг; 
2. довідка про обсяг та кількість наданих фінансових послуг за певними видами; 
3. інформація щодо структури основного капіталу фінансової установи; 
4. фінансова звітність в обсязі, визначеному частиною другою статті 11 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні». 
Наша думка щодо фінансової звітності не поширюється на іншу інформацію та ми не робимо висновок з будь-яким рівнем впевненості щодо цієї іншої інформації.
У зв’язку з нашим аудитом фінансової звітності нашою відповідальністю є ознайомитися з іншою інформацією зазначеною вище, та при цьому розглянути, чи існує суттєва невідповідність між іншою інформацією та фінансовою звітністю або нашими знаннями, отриманими під час аудиту, або чи ця інша інформація виглядає такою, що містить суттєве викривлення.
Якщо, на основі проведеної нами роботи стосовно іншої інформації, отриманої до дати звіту аудитора, ми доходимо висновку, що існує суттєве викривлення цієї іншої інформації, ми зобов’язані повідомити про цей факт. 
Коли ми ознайомимося з Річною інформацією емітента цінних паперів за 2020 рік, якщо ми дійдемо висновку, що вона містить суттєве викривлення, нам потрібно буде повідомити інформацію про це питання тим, кого наділено найвищими повноваженнями.
Відповідальність управлінського персоналу та тих, кого наділено найвищими повноваженнями, за фінансову звітність
Управлінський персонал несе відповідальність за складання і достовірне подання фінансової звітності відповідно до МСФЗ і вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» щодо складання фінансової звітності та за таку систему внутрішнього контролю, яку управлінський персонал визначає потрібною для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки.
При складанні фінансової звітності управлінський персонал несе відповідальність за оцінку здатності Компанії  продовжувати свою діяльність на безперервній основі, розкриваючи, де це застосовано, питання, що стосуються безперервності діяльності, та використовуючи припущення про безперервність діяльності як основи для бухгалтерського обліку, окрім випадків, коли управлінський персонал або планує ліквідувати Компанію чи припинити діяльність, або не має інших реальних альтернатив цьому.
Ті, кого наділено найвищими повноваженнями, несуть відповідальність за нагляд за процесом фінансового звітування Компанії.
Відповідальність аудитора за аудит фінансової звітності
Нашими цілями є отримання обґрунтованої впевненості, що фінансова звітність в цілому не містить суттєвого викривлення внаслідок шахрайства або помилки, та випуск звіту аудитора, що містить нашу думку. Обґрунтована впевненість є високим рівнем впевненості, проте не гарантує, що аудит, проведений відповідно до МСА, завжди виявить суттєве викривлення, коли воно існує. Викривлення можуть бути результатом шахрайства або помилки; вони вважаються суттєвими, якщо окремо або в сукупності, як обґрунтовано очікується, вони можуть впливати на економічні рішення користувачів, що приймаються на основі цієї фінансової звітності.
Виконуючи аудит відповідно до МСА, ми використовуємо професійне судження та професійний скептицизм протягом усього завдання з аудиту. Крім того, ми:
-	ідентифікуємо та оцінюємо ризики суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства чи помилки, розробляємо й виконуємо аудиторські процедури у відповідь на ці ризики, а також отримуємо аудиторські докази, що є достатніми та прийнятними для використання їх як основи для нашої думки. Ризик невиявлення суттєвого викривлення внаслідок шахрайства є вищим, ніж для викривлення внаслідок помилки, оскільки шахрайство може включати змову, підробку, навмисні пропуски, неправильні твердження або нехтування заходами внутрішнього контролю;
-	отримуємо розуміння заходів внутрішнього контролю, що стосуються аудиту, для розробки аудиторських процедур, які б відповідали обставинам, а не для висловлення думки щодо ефективності системи внутрішнього контролю;
-	оцінюємо прийнятність застосованих облікових політик та обґрунтованість облікових оцінок і відповідних розкриттів інформації, зроблених управлінським персоналом; 
-	доходимо висновку щодо прийнятності використання управлінським персоналом припущення про безперервність діяльності як основи для бухгалтерського обліку та, на основі отриманих аудиторських доказів, доходимо висновку, чи існує суттєва невизначеність щодо подій або умов, що може поставили під значний сумнів здатність Компанії продовжувати свою діяльність на безперервній основі. Якщо ми доходимо висновку щодо існування такої суттєвої невизначеності, ми повинні привернути увагу в нашому звіті аудитора до відповідних розкриттів інформації у фінансовій звітності або, якщо такі розкриття інформації є неналежними, модифікувати свою думку. Наші висновки ґрунтуються на аудиторських доказах, отриманих до дати нашого звіту аудитора. Втім майбутні події або умови можуть примусити Компанію припинити свою діяльність на безперервній основі; 
-	оцінюємо загальне подання, структуру та зміст фінансової звітності включно з розкриттями інформації, а також те, чи показує фінансова звітність операції та події, що покладені в основу її складання, так, щоб досягти достовірного подання. 
Ми повідомляємо тим, кого наділено найвищими повноваженнями, разом з іншими питаннями інформацію про запланований обсяг та час проведення аудиту та суттєві аудиторські результати, включаючи будь-які суттєві недоліки заходів внутрішнього контролю, виявлені нами під час аудиту. 
Ми також надаємо тим, кого наділено найвищими повноваженнями, твердження, що ми виконали відповідні етичні вимоги щодо незалежності, та повідомляємо їм про всі стосунки й інші питання, які могли б обґрунтовано вважатись такими, що впливають на нашу незалежність, а також, де це застосовно, щодо відповідних застережних заходів.
З переліку всіх питань, інформація щодо яких надавалась тим, кого наділено найвищими повноваженнями, ми визначили ті, що були найбільш значущими під час аудиту фінансової звітності поточного періоду, тобто ті, які є ключовими питаннями аудиту. Ми описуємо ці питання в нашому звіті аудитора, крім випадків, якщо законодавчим чи регуляторним актом заборонено публічне розкриття такого питання, або коли за вкрай виняткових обставин ми визначаємо, що таке питання не слід висвітлювати в нашому звіті, оскільки негативні наслідки такого висвітлення можуть очікувано переважити його корисність для інтересів громадськості.
Інша інформація, яка вимагається статтею 14 Закону України «Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність»
У відповідності до вимог статті 14 Закону України «Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність» ми наводимо в нашому звіті незалежного аудитора наступну інформацію, яка вимагається на додаток до вимог Міжнародних стандартів аудиту:
Призначення і тривалість аудиторського завдання
02.04.2021 нас було призначено управлінським персоналом в якості аудитора для виконання обов’язкового аудиту фінансової звітності Компанії за рік, що закінчився 31 грудня 2020 року. Це перший рік нашого призначення на завдання з обов’язкового аудиту фінансової звітності Компанії.
Надання неаудиторських послуг та незалежність
Ми підтверджуємо, що наскільки ми знаємо і переконані, ми не надавали Компанії або контрольованим нею суб’єктам господарювання заборонені законодавством неаудиторські послуги, зазначені у четвертій частині статті 6 Закону України «Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність». Ми, включаючи ключового партнера з аудиту, були незалежними по відношенню до Компанії при проведенні нашого аудиту. 
Ми не надаватимемо Компанії послуги, крім послуг з обов’язкового аудиту.
Пояснення щодо результативності аудиту в частині виявлення порушень, зокрема пов’язаних із шахрайством
Цілі нашого аудиту щодо шахрайства полягають у ідентифікації та оцінці ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства, отриманні прийнятних аудиторських доказів в достатньому обсязі щодо оцінених ризиків суттєвого викривлення внаслідок шахрайства за допомогою виконання належних аудиторських процедур у відповідь на ці ризики, а також в прийнятті необхідних заходів щодо фактичних або підозрюваних випадків шахрайства, виявлених в ході аудиту. Однак основну відповідальність за запобігання і виявлення випадків шахрайства несуть ті, кого наділено найвищими повноваженнями, і управлінський персонал Компанії.
Ідентифікація та оцінка потенційних ризиків, пов'язаних з порушеннями	Дії у відповідь на оцінені ризики
При ідентифікації та оцінці ризиків суттєвого викривлення в частині виявлення порушень, зокрема пов’язаних із шахрайством та недотриманням вимог законодавчих та нормативних актів, наші процедури, серед іншого, включали наступне:
-	запити управлінському персоналу та тим, кого наділено найвищими повноваженнями, включаючи отримання та перегляд підтверджувальної документації стосовно політики та процедур Компанії, щодо:
-	ідентифікації, оцінювання та дотримання вимог законодавчих і нормативних актів, а також наявність відомостей про будь-які випадки їх порушення;
-	виявлення та реагування на ризики шахрайства та наявність відомостей про будь-яке фактичне, підозрюване або передбачуване шахрайство; і
-	внутрішні контролі, запроваджені для зменшення ризиків, пов'язаних з шахрайством або недотриманням вимог законодавчих та нормативних актів.
-	обговорення членами команди із завдання з аудиту того, за яких обставин та на якому етапі фінансова звітність Компанії може бути вразливою щодо суттєвого викривлення внаслідок шахрайства, включаючи спосіб вчинення шахрайства. В рамках такого обговорення ми ідентифікували такі потенційно ризикові сфери: визнання доходів, нехтування управлінським персоналом заходів контролю; і
-	отримання розуміння законодавчих і нормативних актів, які застосовуються до Компанії, та складають нормативно-правову основу його діяльності. При цьому ми приділяли особливу увагу тим законам і нормативним актам, які безпосередньо впливали на фінансову звітність або які мали фундаментальний вплив на діяльність Компанії. Ключові закони та нормативні акти, які ми розглядали у цьому контексті, включали Закон України «Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг» та нормативні акти Національної комісії, що здійснює державне регулювання ринків фінансових послуг, Закон України «Про цінні папери та фондовий ринок» та застосовні нормативні акти Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку.	В результаті виконаних нами процедур з ідентифікації і оцінки ризиків ми не визначили в якості ключових питань аудиту будь-які питання, по’вязані з потенційним ризиком шахрайства або недотриманням вимог законодавчих та нормативних актів.
Наші процедури у відповідь на інші ідентифіковані ризики, серед іншого, полягали в наступному:
-	огляд розкриттів до фінансової звітності та тестування підтверджувальної документації для того, щоб оцінити дотримання вимог відповідних законів і нормативних актів, розглянутих в цьому розділі;
-	запит управлінському персоналу, тим, кого наділено найвищими повноваженнями, та внутрішнім юристам щодо існуючих та потенційних судових позовів та претензій;
-	виконання аналітичних процедур для виявлення будь-яких незвичайних або несподіваних взаємозв’язків, які можуть вказувати на ризики суттєвих викривлень внаслідок шахрайства;
-	ознайомлення з протоколами засідань тих, кого наділено найвищими повноваженнями та перегляд звітів внутрішнього аудиту; 
-	тестування відповідності інформації відображеної у фінансовому обліку та коригувань; оцінка того, чи свідчать судження та рішення, зроблені управлінським персоналом при визначенні облікових оцінок, про наявність упередженості; оцінювання економічного обґрунтування щодо значних операцій, які є незвичайними або виходять за межі звичайного перебігу бізнесу.
Ми також повідомили відповідні ідентифіковані закони та нормативні акти, потенційні ризики шахрайства всім членам команди завдання з аудиту і залишалися протягом всього аудиту настороженими щодо будь-яких ознак шахрайства або недотримання вимог законів і нормативних актів.
Інші законодавчі і нормативні вимоги
Цей розділ звіту незалежного аудитора підготовлено відповідно до Постанови Правління Національного банку №84 від 25.06.2020 та Інформаційного повідомлення про Методичних рекомендацій щодо аудиторських звітів, що подаються до Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, за результатами аудиту річної звітності та звітних даних фінансових установ за 2019 рік №362 від 25.02.2020р., які продовжують дію вимог щодо складання аудиторських звітів за 2020 рік.

1. Дотримання суб’єктом господарювання вимог законодавства щодо формування (зміни) статутного (складеного/пайового) капіталу суб'єкта господарювання.
Формування (зміна) статутного капіталу фінансової установи
Станом на 31.12.2020 р. розмір статутного капіталу відповідає установчим документам, а саме діючій редакції засновницького договору, затвердженого загальними зборами учасників, Протокол № 26-03/2018 від 26.03.2018р., зареєстрованого 27.03.2018р., номер запису 1_068_038126_11. Відповідно до зазначеної редакції засновницького договору Складений капітал Товариства становить 3 500 000,00 грн. (три мільйони п’ятсот тисяч гривень 00 коп.).
Протягом 2020 року зміни у зареєстрованому капіталі Компанії не відбувались
Розподіл часток засновників в Статутному капіталі Компанії станом на 31.12.2020 був таким:
№ п/п	Учасники 	Частка у статутному капіталі, грн.	Частка у статутному капіталі, %
1	БОГОДУХОВА ОЛЕНА ВІКТОРІВНА	50,1	1 753 500,00
2	РИБЦОВА КАРОЛІНА ОЛЕКСАНДРІВНА	49,9	1 746 500,00
ВСЬОГО:	100,0	3 500 000

2. Дотримання суб’єктом господарювання вимог законодавства щодо обов'язкових критеріїв і нормативів достатності капіталу та платоспроможності, ліквідності, прибутковості, якості активів та ризиковості операцій, додержання інших показників і вимог, що обмежують ризики за операціями з фінансовими активами.
Протягом 2020 року Компанія надавала звітність до Національного банку, що здійснює державне регулювання та нагляд у сфері ринків фінансових послуг, в електронному вигляді своєчасно та в повному обсязі відповідно до Постанови Правління Національного банку №84 від 25.06.2020 та Розпорядження Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, № 3840 від 26.09.2017р. За цей період вимоги до власного капіталу (не менше 3 млн.грн.) були виконані. Інші обов’язкові показники і вимоги, що обмежують ризики за операціями з фінансовими активами під час надання фінансових послуг фінансовими компаніями, не затверджені Національною комісією, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг.
3. Дотримання суб’єктом господарювання вимог законодавства щодо формування, ведення обліку, достатності та адекватності сформованих резервів відповідно до законодавства.
Компанією було сформовано резерв очікуваних кредитних збитків у обсязі, що відповідає вимогам законодавства, та було сформовано резерв відпусток, у розмірі, що відповідає очікуваному відтоку грошових коштів.
4. Дотримання суб’єктом господарювання вимог законодавства щодо встановлених фінансових нормативів та застосованих заходів впливу до фінансової групи, у разі входження суб'єкта господарювання до такої.
Компанія не входить до фінансових груп.
5. Дотримання суб’єктом господарювання вимог законодавства щодо структури інвестиційного портфелю із зазначенням реквізитів емітента (назва, код за ЄДРПОУ), суми, ознаки фіктивності тощо.
Компанія не має інвестиційного портфелю.
6. Дотримання суб’єктом господарювання вимог законодавства щодо наявності заборони залучення фінансових активів від фізичних осіб із зобов'язанням щодо наступного їх повернення.
Компанія дотримується вимог щодо заборони залучення фінансових активів від фізичних осіб із зобов'язанням щодо наступного їх повернення, установлених пунктом 38 Ліцензійних умов № 913.
7. Дотримання суб’єктом господарювання вимог законодавства щодо допустимості суміщення окремих господарських операцій, на провадження яких суб'єкт отримав ліцензію.
Компанія дотримується обмежень щодо суміщення провадження видів господарської діяльності.
8. Дотримання суб’єктом господарювання вимог законодавства щодо надання фінансових послуг на підставі договору у відповідності до законодавства та внутрішніх правил надання фінансових послуг суб'єктом господарювання.
Договори Компанії про надання фінансових послуг відповідають законодавству та внутрішнім правилам надання фінансових послуг.
9. Дотримання суб’єктом господарювання вимог законодавства щодо розміщення інформації на власному веб-сайті (веб-сторінці) та забезпечення її актуальності.
Компанія на власному веб-сайті cardservice.ua розміщує внутрішні правила надання фінансових послуг, та у випадку їх змін, розміщує відповідні зміни не пізніше наступного робочого дня після дати набрання ними чинності із зазначенням такої дати.
10. Дотримання суб’єктом господарювання вимог законодавства щодо прийняття рішень у разі конфлікту інтересів.
Компанією не допускається укладання угод, підготовка та прийняття рішень, які б порушували вимоги статті 10 Закону України “Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг”
11. Дотримання суб’єктом господарювання вимог законодавства щодо відповідності приміщень, у яких здійснюється суб'єктом господарювання обслуговування клієнтів (споживачів), доступності для осіб з інвалідністю та інших маломобільних груп населення відповідно до державних будівельних норм, правил і стандартів, що документально підтверджується фахівцем з питань технічного обстеження будівель та споруд, який має кваліфікаційний сертифікат.
Доступ до послуг фінансової компанії здійснюється при наявності у клієнта доступу до інтернету, тому що послуга надання кошті на умовах фінансового кредиту
надається в режимі онлайн. Саме тому Компанія не має необхідності розміщувати інформацію про умови доступності приміщення для осіб з інвалідністю та інших маломобільних груп населення у місці, доступному для візуального сприйняття клієнтом (споживачем).
12. Дотримання суб’єктом господарювання вимог законодавства щодо внесення суб'єктом господарювання інформації про всі свої відокремлені підрозділи до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань та до Державного реєстру фінансових установ відповідно до вимог, установлених законодавством.
Компанія не має відокремлених підрозділів. Вказана інформація розміщена в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань та в Державному реєстрі фінансових установ.
13. Дотримання суб’єктом господарювання вимог законодавства щодо внутрішнього контролю та внутрішнього аудиту.
В штаті Компанії відсутній внутрішній аудитор, внутрішній контроль та внутрішній аудит Компанії здійснюється керівництвом Компанії.
14. Дотримання суб’єктом господарювання вимог законодавства щодо облікової та реєструючої системи (програмне забезпечення та спеціальне технічне обладнання), які передбачають ведення обліку операцій з надання фінансових послуг споживачам та подання звітності до Національного банку України.
Компанія застосовує Комплексну інформаційну систему Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, які забезпечує подання звітності Комісії, та програмне забезпечення для ведення обліку 1С «Бухгалтерія».
15. Дотримання суб’єктом господарювання вимог законодавства щодо готівкових розрахунків.
Компанія дотримується вимог законодавства щодо готівкових розрахунків.
16. Дотримання суб’єктом господарювання вимог законодавства щодо зберігання грошових коштів і документів та наявності необхідних засобів безпеки (зокрема сейфи для зберігання грошових коштів, охоронну сигналізацію та/або відповідну охорону).
Компанія забезпечує зберігання грошових коштів і документів та наявність необхідних засобів безпеки (зокрема сейфи для зберігання грошових коштів, охоронну сигналізацію та/або відповідну охорону), та дотримання законодавства щодо готівкових розрахунків.
17. Дотримання суб’єктом господарювання вимог законодавства щодо розкриття інформації щодо порядку формування статутного капіталу (джерела походження коштів).
Інформація щодо порядку формування статутного капіталу розкрита в повному обсязі.
18. Дотримання суб’єктом господарювання вимог законодавства щодо розкриття джерел походження складових частин власного капіталу (капітал у дооцінках, внески до додаткового капіталу).
Компанія у складі статті «Додатковий капітал» обліковує заборгованість за субординованим боргом, справедлива вартість якого станом на 31.12.2020 становить _____. 
Інформація щодо розкриття джерел походження внесків до Додаткового капіталу Компанії у формі субординованого боргу станом на 31.12.2020 була наступною:
Контрагент	Дата договору про залучення субординованого боргу	Номінальна вартість 
на дату залучення, грн	Справедлива вартість 
станом на 31.12.2020, грн
		3 650 000,00	

Інформація щодо умов залучення та вартості субординованого боргу наведено у Примітці __ «Субординований борг».
19. Дотримання суб’єктом господарювання вимог законодавства щодо розкриття інформації з урахуванням вимоги Міжнародних стандартів фінансової звітності відносно методів оцінки справедливої вартості активів фінансових компаній.
Інформація відносно методів оцінки справедливої вартості активів Компанії розкрита з урахуванням вимог Міжнародних стандартів фінансів звітності.
Звітування, яке вимагається «Вимогами до аудиторського висновку, що подається до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку при отриманні ліцензії на здійснення професійної діяльності на ринку цінних паперів», затвердженими рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 12.02.2013 року №160
У відповідності до Вимог до аудиторського висновку, що подається до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку при отриманні ліцензії на здійснення професійної діяльності на ринку цінних паперів, затверджених рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку (далі – НКЦПФР) від 12.02.2013 року №160 наводимо наступні інформацію та висновки:
основні відомості про Компанію 
повне найменування – ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «КАРДСЕРВІС»
ідентифікаційний код юридичної особи в Єдиному державному реєстрі підприємств і організацій України, зазначений в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців та громадських формувань - 39551837
місцезнаходження - Україна, 01133, м.Київ, ВУЛИЦЯ Є. КОНОВАЛЬЦЯ, будинок 36-Д, приміщення 61
дата державної реєстрації - 17.12.2014 року
основні види діяльності - Інші види кредитування
дата внесення змін до установчих документів – Статут Компанії у новій редакції затверджено Рішенням Загальних Зборів Учасників ТОВ «Кардсервіс» від 21 червня (протокол №1/1), погоджено Нацкомфінпослуг 21 червня 2019 року та зареєстровано державним реєстратором 21 червня 2019 року
щодо відповідності розміру власного капіталу за даними фінансової звітності заявника, складеної за останній звітний період, що передував даті подання заяви про видачу ліцензії, вимогам, установленим нормативно-правовими актами Комісії
Власний капітал Компанії за даними фінансової звітності станом на 31.12.2019 року складає 8 427 тис. грн. Розмір капіталу Компанії за даними аудиту відповідає вимогам, установленим нормативно-правовими актами НКЦПФР. 
щодо відповідності розміру статутного капіталу установчим документам 
Статутний капітал Компанії станом на 31.12.2020 року відповідає установчим документам Компанії і складає    3 500 тис. грн., як зазначено у Примітці 10 «Зареєстрований капітал».
щодо відсутності у заявника прострочених зобов'язань щодо сплати податків (наявність/відсутність податкового боргу) та зборів, несплачених штрафних санкцій за порушення законодавства про фінансові послуги, у тому числі на ринку цінних паперів
На дату аудиту, за даними Компанії, відсутні прострочені зобов'язання щодо сплати податків та зборів, несплачених штрафних санкцій за порушення законодавства про фінансові послуги, у тому числі на ринку цінних паперів.
щодо напрямів використання коштів, що внесені для формування статутного капіталу юридичної особи, яка відповідно до статуту має намір провадити професійну діяльність на ринку цінних паперів з дати створення або з дати внесення змін до статуту щодо основних видів діяльності підприємства.
За даними Компанії, усі внески до статутного капіталу Компанії були використані на ведення статутної діяльності Компанії. 
щодо пов'язаних осіб заявника, які було встановлено аудитором в процесі виконання процедур аудиту фінансової звітності
Інформація щодо операцій з пов’язаними особами наведено у Примітці 28 «Операції з пов’язаними сторонами». В процесі виконання процедур аудиту фінансової звітності, не встановлено неідентифікованих Компанією пов’язаних осіб, операції з якими не відображено у Примітці 28 «Операції з пов’язаними сторонами».
щодо наявності та обсягу непередбачених активів та/або зобов'язань, ймовірність визнання яких на балансі є достатньо високою
В процесі виконання процедур аудиту фінансової звітності, не встановлено наявності умовних активів та/або зобов'язань, ймовірність визнання яких на балансі є достатньо високою.
щодо наявності подій після дати балансу, які не знайшли відображення у фінансовій звітності, проте можуть мати суттєвий вплив на фінансовий стан заявника
В процесі виконання процедур аудиту фінансової звітності, не встановлено наявності подій після дати балансу, які не знайшли відображення у фінансовій звітності, проте можуть мати суттєвий вплив на фінансовий стан Компанії (див. Примітка 32 «Події після дати балансу»).
щодо наявності інших фактів та обставин, які можуть суттєво вплинути на діяльність заявника у майбутньому та оцінку ступеня їхнього впливу
За результатами аудиту нами не виявлено фактів та обставин, окрім зазначеного у пояснювальному параграфі Звіту щодо аудиту фінансової звітності, які можуть суттєво вплинути на діяльність Компанії у майбутньому.
Зокрема, склад та структура фінансових інвестицій Компанії на нашу думку, не несуть загрози діяльності Компанії у майбутньому.
Станом на 31.12.2020 року у Компанії не було фінансових інвестицій.
щодо іншої фінансової інформації відповідно до законодавства
Наш аудит фінансової звітності Компанії не стосувався будь-якої іншої фінансової інформації відповідно до законодавства, окрім наведеної у фінансовій звітності Компанії за 2020 рік та інформації наведеної у даному розділі нашого звіту щодо вимог інших законодавчих і нормативних актів.  
основні відомості про умови договору на проведення аудиту
дата та номер договору на проведення аудиту - №119/21 від 02.04.2021 року
дата початку та дата закінчення проведення аудиту – 02.04.2021 року та 30.04.2021 року.
Ключовий партнер з аудиту
Партнером завдання з аудиту, результатом якого є цей звіт незалежного аудитора, є Почкун Олександр Васильович.

Генеральний директор
ТОВ «БЕЙКЕР ТІЛЛІ УКРАЇНА» 						Олександр Почкун
Номер реєстрації аудитора у Реєстрі аудиторів та суб’єктів аудиторської діяльності: №100810. 

30.04.2021 року
м. Київ, Україна

Основні відомості про аудиторську фірму
Повне найменування: Товариство з обмеженою відповідальністю «БЕЙКЕР ТІЛЛІ УКРАЇНА».
Місцезнаходження: 04112, місто Київ, вулиця Грекова, 3, квартира 9.
Фактична адреса: 03150, місто Київ, вулиця Фізкультури, 28.
Номер реєстрації у Реєстрі аудиторів та суб’єктів аудиторської діяльності: №2091.

XVI. Твердження щодо річної інформації
Офiцiйна позицiя осiб, якi здiйснюють управлiнськi функцiї та пiдписують рiчну iнформацiю емiтента, про те, що, наскiльки це їм вiдомо, рiчна фiнансова звiтнiсть, пiдготовлена вiдповiдно до стандартiв бухгалтерського облiку, що вимагаються згiдно iз Законом України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi", мiстить достовiрне та об'єктивне подання iнформацiї про стан активiв, пасивiв, фiнансовий стан, прибутки та збитки емiтента